会计室业务报告事项-清华大学主计室.doc

會計室業務報告事項 壹、本校財務狀況簡介： 95年度收支概況表- （單位：百萬元） 收入項目 預算數 決算數 執行率% 成本興費用項目 預算數 決算數 執行率% 收入合計 3,975 4,700 118.24 成本與費用合計 3,971 4,677 117.78 學雜費收入 541 486 89.83 教學研究及訓輔成本 1,364 1,978 145.01 建教合作收入 1,807 2,037 112.73 建教合作成本 1,807 1,768 97.84 推廣教育收入 14 31 221.43 推廣教育成本 14 33 235.71 學校教學研究補助收入 1,261 1,263 100.16 學生公費及獎勵金 153 139 90.85 利息收入 28 45 160.71 管理及總務費用 378 378 100.00 投資賸餘 3 5 166.67 研究發展及訓練成本 105 130 123.81 資產使用及權利金收入 121 174 143.80 其他成本興費用 150 251 167.33 受贈收入 59 92 155.93 其他收入 141 567 402.13 95年度購建固定資產計畫執行情形- （單位：百萬元） 項目 可支用預算數 決算數 本年度保留數 執行率% 購建固定資產合計 1,670 879 529 84.31 土地 6 6 0 100.00 土地改良物 65 17 48 100.00 房屋及建築 627 284 325 97.13 三項設備 972 572 156 74.90 貳、會計作業流程： 會計年度為每年1月1日起至12月31日止，並依下列作業流程辦理： 一、概 算-1.各單位提出需求 2.會計室彙編 3.提請校方排列優先順序 4.提請校務基金管理委員會審查 5.教育部核定審議 二、預 算-1.會計室依核定額度編擬年度預算 2.校長核定 3.報送教育部核轉行政院主計處核定 4.經立法院審議三讀通過 5. 會計室通知全校核定情形 三、分配與執行-1.會計室校內分配、收支估計分配 2.各單位預算執行 四、決 算-1.各單位預算保留申請 2.會計室彙整保留申請案 3.會計室流用及補辦預算 4.會計室報部辦理保留預算 5.會計室關帳 6.會計室編製決算書 參、經費核銷程序： 辦理經費核銷作業，請依下列程序辦理： 一、請購作業-1.確定經費來源 2.1萬元以下免送採購申請單，逕行辦理核銷 3.1萬元-10萬元先提出採購申請單並至會計系統登帳，採購作業授權使用單位自辦 4.逾10萬元先提出採購申請單並至會計系統登帳，財物及勞務採購由採購組辦理，涉及營繕及水電工程採購由營繕組辦理 5.採購作業依政府採購法及相關子法規定及本校工程、財物、勞務採購作業實施要點辦理 二、核銷作業-1.涉及財產增加應加會保管組列帳，加班及出差應加會人事室或事務組 2.取具原始憑證粘貼於粘存單並檢附相關資料至會計系統登帳並取得採購編號 3.送會計室審核及校長（或校長授權代簽人）核准 三、編製傳票-會計室編製傳票、財產列帳 四、款項支付-1.出納組支付款項-滙款、支票 2.憑證歸檔備查 肆、經費核銷注意事項： 一、一般經費核銷注意事項： 1. 會計作業參考手冊： (1)國立清華大學會計事務作業手冊(96.4) (2)國立清華大學會計業務標準作業流程SOP手冊(96.7) (3)支出標準及審核作業手冊(行政院主計處編訂95.1) 2. 採購案件金額達500萬元以上，應先簽奉校長核准後，始得進行後續採購作業。 3. 校務基金及發展國際一流大學及頂尖研究中心計畫經費，申購單價新台幣300萬元以上儀器，應先報請教育部轉呈行政國家科學委員會審查後，始得辦理採購。 各單位辦理各類會議應以在機關內部辦理為原則，不得供應點心、水果，超過用餐時間時，始得由機關提供便當；如以5項自籌收入支應時，雖不受預算法限制，請自行衡量支出之必要性及合理性，本撙節原則辦理。 (1)給付國內居住的個人或在國內有固定營業場所的營利事業各類所得時，應於每月10日前將上一月內所扣稅款向公庫繳清，並應於每年1月底前，就上一年度內給付各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額，開具扣繳憑單，或因未達起扣點及不屬扣繳範圍之所得資料，開具免扣繳憑單彙報轄區稽徵機關。 (2)給付非境內居住的個人或在境內無固定營業場所的營利事業各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅