基础会计2-山西运城农业职业技术学院.ppt

任务一 了解会计凭证 会计凭证的含义 会计凭证的作用 会计凭证的种类 任务二 填制和审核原始凭证 原始凭证填制 原始凭证审核 任务三 填制和审核记账凭证 记账凭证的内容 记账凭证的填制 记账凭证的审核 任务四 会计凭证的传递与保管 会计凭证的传递 会计凭证的保管 项目小结 专用记账凭证——转账凭证 转账凭证。转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务（即在经济业务发生时不需要收付现金和银行存款的各项业务）的凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证填制的。 转账凭证的借贷方科目都在表格中。 通用记账凭证 通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。对于经营规模较小的单位，为了简化会计凭证，一般使用通用记账凭证进行核算。 记 账 凭 证 总字第 号 2002 年5月23日 字第 号 附单据 1 张 ￥ 0 0 0 0 0 0 1 合 计 0 0 0 0 0 0 1 原材料 生产成本 分 角 元 十 百 千 万 十 √ 明细 科目 总账科目 √ 明细科目 总账 科目 金 额 贷方科目 借方科目 摘 要 财务主管（签章） 记账（签章） 复核（签章） 制单（签章） 记账凭证名称 记账凭证编号 填制凭证的日期 经济业务内容摘要 会计分录（科目、方向、金额） 所附原始凭证张数 相关人员签名盖章 记账凭证的填制步骤与要求 记账凭证的填制举例 制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。 日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应写月末日期。 选择正确的记账凭证。如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。 记账凭证的填制步骤与要求 以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。 摘要填写要简明、正确 按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行 编号要规范。 正确填写所附原始凭证张数 记账凭证的编号方法有总字编号法、三类编号法、五类编号法和分数编号法。会计人员要要根据不同的记账凭证采用相应的编号方法。 总字编号法：即将所有的记账凭证不分业务内容顺序编号。适用于采用通用记账凭证格式，经济业务较少的单位。 三类编号法：即按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序编号，如收字1号、付字1号、转字1号，适用于采用专用记账凭证的单位。 五类编号法：即按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银行存款付款业务分别顺序编号，如现收字第××号、银收字第××号、现付字第××号、银付字第××号、转字第××号。适用于采用专用记账凭证且收付款业务较多的单位。 分数编号法：如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号采用分数连续编号，如“转字5 ”、“转字第5 ” “转字第5 ”，表示一笔转账业务需连续编三张记账凭证。 3 3 记账凭证编号的方法 2 3 1 3 记账凭证填制举例 记 账 凭 证 总字第 号 年 月 日 付字第 号 附单据 张 人民币 万 千 百 十 元 角 分 合 计 分 角 元 十 百 千 万 十 √ 明细 科目 总账科目 √ 明细科目 总账 科目 金 额 贷方科目 借方科目 摘 要 财务主管 记账 出纳 复核 制单 2004年6月5日红星公司购入A设备一台，价款10000元，以银行存款支付。 例 2004 6 5 固定资产 银行存款 1 0 0 0 0 0 0 ￥　1 0 0 0 0 0 0 3 王平 记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全、内容是否合法，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符，是否合法。 记账凭证应借、应贷的会计科目是否正确，账户的对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度