经费申请与核销作业流程-oa.ppt

簡報完畢 謝謝指教 * * * * * * * * * * * * * * * 內 控 宣 導 主講人：會計主任 葉素蕊 * 目 錄 一、緣起 二、內部控制的意義及重要性 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 四、國立大學常見內控缺失 五、內控缺失案例 六、財務相關人員及責任 七、法律責任 八、風險管理 * 　 一、緣起 邇來媒體報載相關報導，多名國立大學教授涉 嫌以不實發票核銷，或利用學生充當人頭，詐領學校相關研究經費，有違反貪汙治罪條例等罪之嫌。 學校現行計畫核銷作業，多數由計畫助理處理，異動頻繁，籲請同仁，應確實依規定辦理各項經費採購、驗收及核銷等事宜，以避免因未諳法令或以訛傳訛，誤蹈法網之情事發生。 為建立本校同仁內部控制觀念，防範不法情事之發生，在此做內控相關事項之宣導。 * 　 二、內部控制的意義及重要性 (一)內部控制的意義 內部控制係一種管理過程，由管理階層 設計並由董事會(或相當之決策單位)核 准，藉以合理確保下列目標之達成： 1.可靠之財務報導 2.有效率及有效果之營運 3.相關法令之遵循 * 　 二、內部控制的意義及重要性 (二)內部控制的重要性 1.大學自治：除司法、行政等「他律」的機制 外，透過內部控制制度實施「自律」機制。 2.消極面：避免讓人誤觸法網。 積極面：協助單位貫徹政策，達成預期目標。 3.符合相關法令規定，並有利爭取預算。 國立校務基金管監辦法第6條：各校應訂定內部 控制相關規章，據以建立及維持有效之內部控 制制度，並由校長督促內部各單位執行。 * 　 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 * 加強研究助理與教授對研究經費核銷有關規定之訓練 建立經費執行爭議處理機制 重新檢視授權機制，研訂合理之分層負責 必要事項 設置專任型行政研究助理或行政辦公室，協助教授辦理經費核銷 訂定計畫結餘款之合理分配比率 共通性經費支用訂定開口合約或集中採購 研議類似採購卡機制 非強制事項 加強研究助理與教授對研究經費核銷有關規定 之訓練(待研議) 建議學校應研擬鼓勵教授參與訓練之相關機制 （如系所教授出席經費核銷訓練達一定比率以 上者，可增加系所結餘款分配比率等），以避 免未諳規定而有所誤解或誤蹈法網之情事發生。 * 必要事項(一) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 建立經費執行爭議處理機制(執行中) 一、與法令不符 →不能核銷 二、法令有解釋之模糊空間，屬本校行政裁量權部 份 →請各單位專案另簽，依行政程序校長或其授權人核 准後報支相關經費 三、如無法依行政程序解釋 →請計畫主持人函請相關單位解釋或修改規定 * 必要事項(二) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 重新檢視授權機制，研訂合理之分層負責 (執行中) 針對現有經費請購流程、採購流程及核銷流程等作業，應重新檢視在維持內控與稽核機制原則下，訂定合 理之分層負責授權機制，以簡化程序，提升行政效率 * 必要事項(三) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 設置專任型行政研究助理或行政辦公室，協助教授辦理經費核銷(待研議) - 以院或系所為單位，由各計畫所編列之行政辦公 費共同分攤聘請專職行政助理辦理經費核銷作業。 - 學校設置行政辦公室，由各計畫所編列之行政辦公費共同分攤聘請專職行政人員，統籌辦理計畫之人員進用管理作業、採購作業及經費核銷或非消耗品管理等作業。 * 非強制事項(一) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 訂定計畫結餘款之合理分配比率(待研議) 建議可適度降低學校及院系所之分配比率（即增加計 畫主持人可再運用額度），以減少教授為避免經費分 配予學校，而以其他方式辦理之情形。 * 非強制事項(二) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 共通性經費支用訂定開口合約或集中採購 (執行中) 各系所常用或通用之財物(如試管等實驗器材)、或相 關經費動支項目(如印刷費等)： 　- 學校應儘量以訂定開口合約之採購方式辦理 - 以集中採購方式，落實消耗品領用管理機制 - 可簡化學校行政作業，亦可減少教授因個別 　　採購所衍生之問題。 * 非強制事項(三) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 研議類似採購卡機制(待研議) 建議與銀行簽訂契約並建立與學校經常往來之廠商為 特約商店，學校與特約商店之交易，不需逐筆檢據核 銷，以簡化行政作業流程。 * 非強制事項(四) 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改