KIS现金流量表培训课件-PPT讲述.ppt

报表查看 如何编制现金流量表—标准财务系列 KIS标准财务系列现金流量表操作 KIS商贸版现金流量表操作 KIS专业版现金流量表操作 简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表—软件操作 实现方式 通过凭证直接指定 T型账户法（请参考专业版） 简易现金流量表 如何编制现金流量表—商贸版 通过凭证指定现金流量 可先在会计科目属性中设置“主表项目”、“附表项目” 在凭证管理中或在录入凭证时点击“流量”，系统将自动指定好主表和附表项目 如何编制现金流量表—商贸版 如何编制现金流量表—商贸版 根据科目余额，不需要手工填制，自动计算各现金流量项目金额 3个科目体系均提供 其他操作方法与资产负债表类似 动编辑、修改各个单元格可以值可以自动计算，也可以手 自动平衡 KIS标准财务系列现金流量表操作 KIS商贸版现金流量表操作 KIS专业版现金流量表操作 简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表—软件操作 实现方式 凭证录入时指定现金流量表项目 通过T型帐户法编制现金流量表 简易现金流量表（参见简易现金流量表取数说明） 以上三种处理方式各有利弊，具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定 凭证方式使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量 T形账户的指定较为简单，但编制时业务的记录情况不够清楚。 简易现金流量表根据公式自动生成，最快捷，但数据不够精确 如何编制现金流量表—专业版 通过凭证录入时直接指定 通过T型账户指定 附表二指定原理及流程 如何编制现金流量表—专业版 附表二指定原理及流程 与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量： 涉及主表，不涉及附表，附表中不需处理 与利润相关，与经营活动现金流量不相关： 没有现金的流动，但是与利润相关，，不涉及主表，涉及附表，附表中需要处理 与利润无关，但与经营活动现金流量有关： 即涉及主表，也涉及附表，两边都需要处理 与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量：在主表中不需要进行处理，但在附表中不需要进行处理 对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项目中需要填列，具体项目有： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 以上三个项目为系统预设，其它的项目用户可进行增加 如何编制现金流量表—专业版 平衡关系检查 主表 现金流量的净增加额 = 经营活动产生的现金流量+ 投资活动产生的现金流量+ 筹资活动产生的现金流量 + 汇率变动产生的现金流量 T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等 T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额 附表 [附表]的净利润+附表项目=[主表]经营活动产生的现金流量 [附表]的净利润=[利润表]中净利润。即，所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出，但不将结转损益数据包含在内 主表与附表 [主表]经营活动产生的现金流量=[附表]经营活动产生的现金流量 现金流量表与账务 主表的现金流量及现金等价物净额 = 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。 现金流量表编制是否正确判断标准 主表“经营活动产生的现金流量净额”=附表“经营活动产生的现金流量净额” 主表“现金及现金等价物净增加额”=附表“现金及现金等价物净增加额” 主表“期初现金及现金等价物余额”=附表“现金的期初余额”+“现金等价物的期初余额” 主表“期末现金及现金等价物余额”=附表“现金的期末余额” +“现金等价物的期末余额” 简易现金流量表：不再需要指定凭证现金流量，也不需要通过T型账户，就能直接出具现金流量表 系统提供四个准则下的标准现金流量表 用户可以根据自己实际需要进行自定义 如何编制现金流量表—专业版 可以编辑公式，进行自定义 KIS标准财务系列现金流量表操作 KIS商贸版现金流量表操作 KIS专业版现金流量表操作 简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表—软件操作 简易现金流量表取数说明（新企业会计准则） 项　　　目 行次 判断例外 取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表） 一、经营活动产生的现金流量： 1 　 　 　　销售商品、提供劳务收到的现金 2 　 利表[营业收入+其他业务收入]-资表[(应收票据期末余额-应收票据期初余额)+(应收账款期末余额-应收账款期初余额)-(预收账款期末余额-预收账款期初余额)]+表外[本年销项税+在其他业务支出中列支的税金] 　　收到的税费返还 3 　 　 　　收到的其他与经营活动有关的现金 4 如值小于零，则计算结果*-1加入到第9行 利表[营业外收入]-资表[其他应收款期末数-其他应收款期初数] 现金流入小计 5 　 行2+3+4 　　购买商品、接受劳务支付的现金 6 　 利表[主营业务成本+其他