固定资产管理暂行办法课案.doc

固定资产管理暂行办法 为加强公司的固定资产管理，合理使用和调配资源，减少资源的闲置和浪费，，结合公司情况，制定本办法。操作，维修，检验等管理制度盘盈盘亏要助查明原因 第五条 集团直接购置，调拨分公司使用的固定资产，参照本管理办法办理入库及领用手续。 第六条 对于需要施工或安装的固定资产，施工或安装完毕，由使用部门会同资产管理部共同验收并办理手续；需要出具初验报告、终验报告等的，由使用部门按照要求办理，资产管理部备案。 第四章 生产类固定资产的购置 第一条 生产类固定资产根据集团集中采购品种范围的规定可分为NC供应链内固定资产和NC供应链外固定资产两类。 第二条 NC供应链内固定资产的购置，由需求部门按照集团要求定期报至资产管理部，资产管理部根据集团要求定期通过NC供应链上报需求，集团统一购置后调拨分公司使用（参见公司物料管理的相关规定）。 第三条 NC供应链外固定资产（包括特殊规格的非固定资产类器材）在实际购买时，由需求部门填写《物资采购审批单》（替代《固定资产购置审批单》），并参照办公类固定资产购置流程和规定办理。 第五章 固定资产的转移 第一条 固定资产的转移根据需要分为公司内部的部门间转移和分公司间转移两类。 公司内部的部门间转移包括因岗位变动、离职等原因发生的固定资产交接。 分公司间转移是指根据需要在集团公司批准的情况下发生的本公司与集团其它地市分公司之间的固定资产的转入或转出。 第二条 公司内部的部门间转移 1.根据需要，在转入部门和转出部门协商一致的情况下，由固定资产转入部门资产管理员填写《固定资产转移单》（分公司版），经部门经理签字后办理下述会签手续； 2.转出部门资产管理员及部门经理签字； 3.资产管理部经理、计划财务部会签； 4.公司总经理审批； 5.总经理审批完毕，交资产管理部备案，方可实施固定资产的实物转移。 第三条 分公司间转移 1．根据需要，在本公司与集团公司及其它地市分公司协商一致的情况下，由固定资产转入地市使用部门的资产管理员填写《固定资产转移单》（集团版），经部门经理签字后办理下述会签手续； 以下只阐述本公司固定资产转入情况下的工作流程，特殊情况在本公司固定资产转出时，亦可由本公司发起流程。 2．本公司资产管理部、计划财务部会签； 3．本公司总经理审批； 4．固定资产转出地市使用部门、资产管理部、计划财务部会签； 5. 固定资产转出地市总经理审批； 6. 集团资产管理部经办的资产管理员签字； 7. 集团使用部门的垂直主管部门总经理审批； 8. 集团资产管理部总经理审批； 9. 集团计划财务部总经理审批。 审批完毕，交资产管理部备案，并交计划财务部做财务处理，方能组织固定资产的分公司间转移。 第四条 无论是公司内部的部门间转移，还是本公司与其它地市分公司间的转移，不经审批，任何人不能私自进行。一经发现，根据情节轻重，从重处理。 第六章 固定资产的报废 第一条 固定资产报废必须符合公司有关规定和报废条件，根据固定资产的报废原因，固定资产报废分为正常报废和非正常报废。报废固定资产的处置、核销依照集团公司财务制度执行。 第二条 固定资产正常报废的处理流程： 1. 固定资产正常报废指固定资产使用年限届满，且己提足折旧，不能继续使用情况下的固定资产报废。 2. 由申请报废部门提出报废申请，填制《固定资产报废申报单》； 3. 由相关技术人员对待报废固定资产作技术鉴定； 4. 经资产管理部和计划财务部审核，报总经理审批； 5. 总经理审批通过的，由资产管理部上报集团审批。集团审批通过的，根据审批意见，方可进行相应的固定资产报废及清理工作；计划财务部根据相关批复和清理报告进行帐务处理。 第三条 固定资产非正常报废的处理流程 1. 固定资产的非正常报废，由申请报废部门提出报废申请，填制《固定资产报废申报单》，并附详细的情况说明及报告； 2. 由相关技术人员对待报废固定资产作技术鉴定； 3. 经资产管理部和计划财务部审核，报总经理审批； 4. 由资产管理部牵头，使用部门和计划财务部配合，撰写对相关责任人员的处理意见和对拟报废固定资产的处置方案；报总经理审批； 5. 审批通过的，由资产管理部上报集团审批。集团审批通过的，根据审批意见，方可进行相应的固定资产报废及清理工作；计划财务部根据相关批复和清理报告进行帐务处理。 第七章 低值易耗品的管理 第一条 低值易耗品的界定： 1. 凡是在财务账面上列入低值易耗品的； 2. 根据公司实际情况，虽未在财务帐面上列入低值易耗品，但在实际生产和管理中过程中符合低值易耗品管理范围的，不管其来源如何，都纳入低值易耗品管理范畴。 第二条 资产管理部建立低值易耗品备查账簿。各部门资产管理员负责建立和并管理本部门的低值易耗费品台帐，各部