会计基础培训概要.ppt

应收管理——收款核销及帐龄分析 成本管理——成本对库存/车间的管控 生产工单 投料 采购入库 实际收入 完工产品 产成品仓库 收入信息 工单发料 发运/ 交付 暂收/质检 销售发货 销售发票 供应商发票 采购订单 总帐 车间制造 成本管理 材料入库会计信息 销售成本结转会计信息 完工成本结转会计信息 生产领料会计信息 车间生产:人工/ 制造费用/外协 库存 应付信息 成本信息 分析 重估 报表 成本管理——会计处理流程(标准成本计算) 成本管理——会计处理流程(标准成本计算) 交流与讨论 放映结束，如果觉得本文对你有帮助，请点击下面，支持一下我们，谢谢！ 1、乐美雅 * * * * * * * ６、工作底稿与会计报表 会计科目 试算平衡 调 整 调整后试算平衡 收益表 资产负债表 结帐 表结法 帐结法 会计处理程序总结 会计业务循环图 经济业务 编制会计分录 （填制记帐凭证） 登记日记帐 登记分类帐（过帐） 调整前 试算平衡表 编制调整分录 调整后 试算平衡表 编制结帐分录 编制会计报表 工作底稿 目录 3 会计科目和帐户、记帐原则 1 总论 4 会计凭证和帐薄 2 会计核算的内容和要求 5 帐务处理程序 6 财产清查 7 会计报告 8 会计档案 财务清查的概念及意义 概念：指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点与核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种会计核算专门方法。 意义 提高会计资料的质量，保证会计资料的真实和完整 揭示财产物资的使用情况，促进企业改善经营管理，挖掘各项财产的潜力，加速资金周转。 促使财产物资保管人员加强责任感，以保证各项财产的安全完整。 财务清查的种类 按清查对象和范围分为： 全面清查 局部清查 现金：每天一次 银行存款：每月至少与银行核对一次 债权债务：每年至少核对一至两次 贵重物品：每月一次 各项存货：应有计划、有重点地抽查 全面清查：在哪些情况下应进行？ 年终决算前 单位撤销、合并或改变隶属关系前 中外合资、国内合资前； 清产核资时 单位主要负责人调离工作时 财务清查的种类 按清查时间分： 定期清查 不定期清查 不定期清查：在哪些情况下应进行？ 更换现金、仓库保管人时 发生意外灾害等非常损失时 会计主体撤销、合并或改变隶属关系时 有关部门进行临时会计检查时 财产清查的方法 财产物资帐面结存的方法 永续盘存制 帐面期末余额＝帐面期初余额＋本期增加额-本期减少额 实地盘存制（一般情况不宜采用） 本期减少额＝帐面期初余额＋本期增加额-期末实际结存数 财产清查准备工作 组织准备 业务准备 财产清查方法 实物资产清查方法 实地盘点 技术推算： 适用：大量成堆、难以逐一清点的财产物资 现金的清查方法 实地盘点 银行存款的清查方法 单位与银行核对账目 银行存款余额调节表 企业已收、银行未收；企业已付、银行未付； 银行已收、企业未收；银行已付、企业未付； 往来款项的清查方法 函证核对法 财产清查结果的处理 帐户设置： “待处理财产损益”， 下设明细账： ——“待处理流动资产损益” ——“待处理固定资产损益” 会计处理方法 第一步：发生盘盈、盘亏时，先记入“待处理财产损益” 第二步：查明原因并经批准后，分别处理 盘盈 固定资产盘盈 → 营业外收入 流动资产盘盈 → 冲减管理费用 现金长款 → 营业外收入 盘亏、毁损 固定资产盘亏、毁损→ 营业外支出 流动资产盘亏、毁损 营业外支出（非常损失所致） 增加其他应收款（由责任者个人赔偿） 增加管理费用（收发计量误差、定额内自然损耗所致） 目录 3 会计科目和帐户、记帐原则 1 总论 4 会计凭证和帐薄 2 会计核算的内容和要求 5 帐务处理程序 6 财产清查 7 会计报告 8 会计档案 引言：会计核算的程序与会计报表的生成 记账凭证 收 付 转 款 款 账 日记账 现 银 金 存 科目汇总表 汇总记账凭证 汇 汇 汇 总 总 总 收 付 转 财务报告分析 或 或 或 经济业务 原始凭证 明细账 总 账 财务会计报告的概述 概念 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 作用 为投资者充分了解各单位财务状况进行投资决策，提供必要的信息资料； 为债权人提供该单位的资金运转情况，短期偿债能力和支付能力的信息资料； 为内部经营管理者和职工群众进行日常的经营管理，提供必要的信息资料； 为财政、工商、税务等行政管理部门，提供对单位实施管理和监督的各项信息资料； 为审计机关检查、监督各单位的生产经营活动，提供必要的信息资料。 财务会计报告的概述 构成 会计报