工程审计5探讨.ppt

目 录 contents 一、工程项目招标投标概述 二、工程项目招标工作审计 三、材料与设备采购审计 第二节工程项目招标工作审计 2.1工程项目招标投标审计时间 工程项目招标投标审计工作属于工程项目的早期审计，这相当于事前审计，具有主动性，从审计实务角度看，内审人员在开标时介入能够及时发现问题，审计建议也能够易于有效执行。但审计人员应当保持审计工作的独立性，保证审计结果的公正与客观。 第二节工程项目招标工作审计 2.2工程项目招标投标审计依据 1）我国建设工程项目招标投标的法律法规。 2）单位内部招标管理制度。 3）建设项目内部审计内部审计实务指南第1号 4）招标投标程序中各项文件资料 第二节工程项目招标工作审计 2.3招标工作审计目标与内容 1.目标 1）招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性； 2）招标资料依据的充分性和可靠性； 3）招投标程序的真实性、合法性和公正性等。 4）工程发包的合法性和有效性等。 第二节工程项目招标工作审计 2.3招标工作审计目标与内容 2.内容 1）审核招标条件的可行性、完备性。 2）招标内容范围的审核。 3）招标方式的审核。 4）招标程序的审核。 5）招标文件的审核。 6）工程量清单、招标控制价的审核。 7）投标资格审核。 8）开标的审核。 9）评标的审核。 10）定标的审计。 第二节工程项目招标工作审计 2.4招标工作审计方法 1）观察法。 2）询问法。 3）分析性复核法。主要用于对工程标底或招标控制价、投标人的投标报价等工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。 4）文字说明法是指完全用文字说明形式来调查、记录被审计对象具体情况的方法。 5）现场核查法 即通过对待审计对象的现场观察手段来核实资料记录的真实性和准确性，在招标投标审计中可用于对工程项目工程量的核查。 第三节材料设备采购审计 3.1设备和材料审计时间和依据 1.时间 工程项目货物采购的内部审计时间介入一般较早，是全过程、全面审计， 全过程审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。 全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。 第三节材料设备采购审计 3.1设备和材料审计时间和依据 2.依据 1）采购计划； 2）采购计划批准书； 3）采购招投标文件； 4）中标通知书； 5）专项合同书； 6）采购、收发和保管等的内部控制制度； 7）相关会计凭证和会计帐薄等。 第三节材料设备采购审计 3.2设备和材料审计目标和内容 1.目标 审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。 第三节材料设备采购审计 3.2设备和材料审计目标和内容 2.内容 采购审计工作应贯穿于采购过程的各个环节，重点是以下几方面内容： 1）采购计划的审计 2）采购方式的审计 ?3）采购过程的审计 （1）招标准备工作审计。 （2）招标文件审计。 （3）开标评标定标审计。 第三节材料设备采购审计 3.2设备和材料审计目标和内容 2.内容 4）采购合同的审计 5）采购验收管理审计 （1）设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计 （2）采购结算付款程序的审计 （3）设备和材料领用的审计 第三节材料设备采购审计 3.3设备和材料审计方法 1. 审阅法。包括审查资料的完整性、协调性、真实性，重要文件是否有法定效力 2. 网上比价审计法 3. 跟踪审计法。?对设备、材料采购过程，从采购计划、采购过程及验收、入库、保管及使用全过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督。 4.分析性复核法包括：（1）采购计划是否符合工程进度要求；（2）采购合同合同的签订是否符合规定；（3）采购