华谊兄弟财务报表会计课稿.doc

华谊兄弟属于信息服务 -- 传媒 -- 影视动漫共13家动漫影视片制作、发行、授权以及动漫玩具和非动漫玩具的开发、生产与销售、媒体广告的经营。 2009 2010 2011 2012 2013 资产总计（万元） 171053.93 202182.47 246375.74 413794.47 721235.05 增 幅 18.20% 21.86% 67.95% 74.30% 1、13年资产组成情况 2、13年、12年资产组成及对比 项目 比率 各项目占总资产比率 变动率 2013年各项目变动额占总资产变动额的比率 2013年 2012年 可供出售金融资产 30.35% 14.22% 77.29% 52.07% 应收账款 15.91% 24.18% 14.63% 4.76% 货币资金 15.77% 15.50% 19.70% 16.13% 长期股权投资 12.17% 9.33% 26.32% 16.00% 存货 7.97% 16.93% -17.94% -4.09% 预付账款 6.41% 9.34% 272.06% 2.48% 商誉 4.90% 0.00% 127.44% 10.44% 固定资产 4.39% 6.59% 16.06% 1.42% 其他应收款 0.93% 1.28% 981.42% 0.46% 3、资产组成特点分析 3.1流动资产 行业内企业比较 流动资产占总资产比率对比： 公司 年份 2013 2012 2011 华谊 47.05% 67.52% 77.21% 华策 83.64% 85.29% 87.89% 光线传媒 51.85% 85.80% 94.75% 光线13年比率下降主要是长期股权投资增长所致 说明该行业流动资产额占比较高，这与影视业的业务特点有关，电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务1,137,400,910.54元，比年初数增加77.29%，其主要原因系①收到电影票房分账款、影视剧销售款；②发行短期融资券增加；③出售可供出售金融资产所致。 应收账款： 影视作品的发行时间与期末应收账款余额的大小有较强的关系。如果期末影视作品的发行量较大，一般会形成较大金额的应收账款。 华谊年末数为1,147,184,254.61元，比年初数增加14.63%，其主要原因系本公司年末发行影视剧票房结算款增加所致。公司期末应收账款欠款客户主要为各大电视台，尽管各大电视台资金实力雄厚，信用记录良好，应收账款的坏账风险较低，但仍不能完全排除坏账损失风险。 应收账款分布情况 华谊应收账款大部分是一年以内。 项 目 年末数 比例% 年初数 比例% 1年以内 68.66 841,906,270.75 79.05 1至2年 18.58 147,469,566.59 13.85 2至3年 8.41 54,267,865.98 5.1 3年以上 4.35 21,426,286.56 2 合 计 1,277,272,492.85 100 1,065,069,989.88 100 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 1 1 1-2年 5 5 2-3年 50 50 3年以上 100 100 光线传媒坏账计提比例 华策坏账计提比例 华谊采用更为激进坏账计提策略，华策的政策更为谨慎。 （3）预付款项年末数为462,454,255.70元，比年初数增加19.70%，其主要原因系本公司预付制片款增加所致。 （4）存货 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、受托代销商品等 原材料是指计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。 在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。 库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。 年末数为574,800,806.17元，比年初数减少17.94%，其主要原因系本年度投资影视剧实现收入结转成本及转让浙江华谊兄弟天意影视有限公司而相应的存货减少。 3.2非流动行资产 可供出售金融资产和长期股权投资占比较高 （1）可供出售金融资产 系本公司投资北京掌趣科技股份有限公司股权，其公允价值按资产负债表日的公开交易市场的收盘价确定。比年初数增加272.06%，其主要原因系本公司持有的北京掌趣科技股份有限公司股权股价上涨。 （2）商誉 商誉年末数为353,56.98万元，比年初数增加981.42%，其主要原因系本公司溢价收购浙江常升影视制作有限