会计初学记账工作流程课稿.doc

.-记账的工作流程与注意事项概述 前言 本文为了让新手会计快速熟悉记账的工作而编写。 文中出现的情况多为笔者自身经历与理解，希望能给新手会计在工作刚开始阶段带来一些帮助。我们也希望更多的人加入到本文的编辑补充当中使之成为一本集众家之所长、实用性强的指导手册。 做账前应该知道的几件事情 第一 会计是一项需要久坐的工作。在一段时间（45分钟至1小时）的工作后，必要的活动可以减轻身体疲劳。 第二 工作应当保持认真严谨的态度。填写凭证要保证字迹清晰，凭证整洁无涂改。如果凭证写错应当重新填写，不要用签字笔在写错的位置涂改。原始凭证的粘贴要整齐，不能超出凭证纸大小的范围。费用类原始凭（如加油站发票、高速路收费、就餐等发票）通常会比较多，需要粘贴在单独的一张纸上。我们推荐使用写废的凭证纸来粘贴。 第三 工作要有条理性，单据要妥善保管。因为在工作中会涉及到很多单位，建议一次只处理一个单位。处理完毕后整理好该单位所有相关资料用夹子夹好，把每个单位的账目放到规定的地方后再开始另一个单位的会计工作。有些凭证下次记账才用到，需要妥善保管;有些单据已经无法作为原始凭证使用，也要妥善保管，在必要时返还原单位。 第四 当记账涉及到“现金”、“其他应收款”、“其他应付款”的科目时，请用铅笔填写，以便最后的账目调整。 第五 认真对待增值税专用发票的开具、核算、入账。在入账前应反复计算几次，做到准确无误。 第六 当月做的是上一个月的账。每个月的15日前所有单位需结账报税完毕。 第七 本月工作结束后，如果有剩余时间，需要整理翻看以前月份账目，找出问题及时改正，以备各个部门查账。 做账流程 单据收集-根据单据填写相应凭证-粘贴各类凭证-按照日期排列整理凭证-用u8软件录入凭证、结转期末并记账-用ufo软件出资产负债表、利润表-报税。 一、单据收集阶段。 月底或月初去单位收集相应的单据（包括费用类单据，月末打印的发票开具统计表，折旧表 工资表），去银行拿单位本月的银行对账单。由企业收取的增值税专用发票的进项发票的第二联、第三联，向其他企业开具的销项增值税专用发票的第一联、去国税局认证进项税发票并得到认证说明，去地税国税拿本月的完税凭证。 二、单据的处理阶段 1处理费用类单据：高速公路过路费、国道过路费（黄色单据）；餐饮酒店类发票；为了维修购买零部件开具的发票；，购买办公用品（小型电器）的发票；移动联通的电话费缴费发票；车辆年审以及车辆的保险发票。 本类费用类发票的处理顺序为： 按照费用用途分类-每一类费用的发票单据按日期排列先后顺序-根据企业的业务量大小决定几天内的发票汇总为一张凭证-按照日期填写凭证-整齐有序的粘贴每一张单据。 费用单据的用途分类 费用类单据按照用途一般分为管理费用类、销售费用类、制造费用、所得税费用、财务费用类 管理费用类：差旅费、办公费、招待费、管理人员工资、办公用品的折旧等 办公费：电话费发票、购买小型电器发票、购买办公用品发票、宾馆酒店等开具的“会务费”发票等 差旅费：1型客车的高速路过路费、停车场收取的停车费单据、10元面额黄色国道过路费、93#\97#汽油加油费、酒店宾馆开具的的“住宿费”发票等 招待费：各类商场购物发票、宾馆酒店开具的“用餐费”发票、景区门票等。 工资：根据单位工资发放单填写，入账时检查是否所有员工已在领取签名栏内签名。 折旧：根据单位固定资产折旧表填写 仅限于办公用品资产的折旧。 管理费用类凭证记账分录如下： 借：管理费用 办公费\差旅费\招待费\工资\折旧 贷：现金 销售费用类：分为燃料 过路费 维修费等。 燃料费：0#、-10#号柴油加油单据 过路费：4型、5型车辆的高速公路过路费，30元面额的黄色国道过路费。 维修费：仅限于维修与商业销售相关的资产时，比如维修运输用的车辆，销售部门物品维修等产生的发票。 销售费用类凭证分录如下： 借：销售费用 燃料费\过路费\维修费 贷：现金 注意：此处现金科目在第一次填写凭证时候一定用铅笔填写或干脆空着。因为某些企业存在加油费特别多的问题，一旦月末现金科目余额在贷方，即没有现金的状态，现金相关账目就需要调整，此时用铅笔或空格填写便于涂改。 制造费用：购买维修用零部件的定额发票（在工业型账目中计入制造费用） 分录如下： 借：制造费用 维修费 贷：现金 银行对账单的处理 拿到银行对账单后以此为依据，按照对账单显示的业务发生时间寻找相关银行开具的“存款 转账 承兑 贴现”等业务的凭证来填写凭证的。此类业务较多涉及到应付账款、预付账款（货款）、应收账款、预收账款、银行的贷款以及利息的支付等。 当银行对账单核对实际票据时，每找到像对应的票据应在对账单的相应款项上做个记号，如果某笔账款在对账单上有记录而票据没有找到 应及时向有关负责单位索取以保证账证