个人理财第十三章遗产规划讲述.ppt

第十三章 遗产规划 学习目标 1.了解遗产的概念、分类以及范围 2.了解遗产规划的概念、特征以及工具 3.明确遗产税的征纳和避税 4.了解遗产规划的具体操作步骤 遗产传承规划 遗产计划是使人们在将财产留给继承人时能够尽可能地符合自己的意愿，同时缴纳遗产税又最少。 遗产规划主要内容是遗嘱和整套避税措施，将部分财产提前作为礼物赠予继承人。 遗产安排要花费一定时间，理财规划师要帮助客户在最短时间内完成遗产计划。 处理遗产需要一笔费用而且可能会有遗产税，个人理财规划师有责任帮助客户尽量减少遗产处理过程中的各种税费。 遗产的定义 遗产是指公民死亡时遗留的可依法转移给他人所有的个人合法财产，也可能是尚未归还的债务。 遗产包括当事人持有的现金、证券、公司股权、汽车、家具、债权、房地产和收藏品等，及因死亡而带来的死亡赔偿费、寿险公司支付赔偿费等财产。 负债则包括生前所欠未清偿的消费贷款、抵押贷款，应付医疗费用和税收支出等。 遗产继承是依照法律规定，把死者的遗产转移给继承人，这是因人的死亡而产生的继承人与被继承人的一种法律关系。 遗产特征 (1)遗产是已死亡自然人的个人财产，具有范围限定性，他人的财产不能作为遗产。 (2)遗产是自然人死亡时尚存的财产，具有时间的特定性。 (3)遗产是死亡自然人遗留的合法财产，具有合法性 (4)遗产是死亡自然人遗留下来能够依法转移给他人的财产，具有可移转性。不能转移给他人承受的财产不能作为遗产。 (5)遗产作为一种特殊的财产，只存在于继承开始到遗产处理结束这段时期。公民生存时拥有财产不是遗产，只有在该公民死亡，民事主体资格丧失，遗留财产才能成为遗产。遗产处理后即转归承受人所有，不再具有遗产属性。 遗产的范围 我国《继承法》第3条规定遗产范围，包括以下事项 (1)公民的收入，主要包括：①劳动所得；②劳务报酬；③法定孳息所得；④财产借贷或财产租赁所得；⑤特许权使用费所得；⑥受奖励所得； (2)公民的房屋、储蓄和生活用品； (3)公民的林木、牲畜和家禽； (4)公民的文物、图书资料； (5)法律允许公民所有的生产资料； (6)公民的著作权、专利权中的财产权利； (7)公民的其他合法财产。包括有价证券和履行标的为财物的债权等。 遗产的除外规定 根据有关法律法规，下列标的不能作为遗产： (1)复员、转业军人的回乡生产补助费、复员费、转业费、医疗费； (2)离退休金和养老金。这些费用的领取权只能由离退休人员和有关组织成员享有，不得转让，亦不得在他们死亡后由继承人继续行使； (3)工伤残抚恤费和残废军人抚恤费不能视为遗产； (4)人身保险金；(5)与被继承人人身密不可分的人身权利；(6)与公民人身有关的专属性的债权、债务； (7)国有资源的使用权； (8)自留山、自留地、宅基地的使用权。 遗产转移的方式 (1)法定继承：指公民死亡后，由法律规定的他的一定范围的亲属，依法承受死者的财产权利和财产义务 (2)遗嘱继承：被继承人在遗嘱中指定具体应由哪些人继承遗产，不必受继承顺序的限制，可由法定继承人继承，也可以由其他指定人员继承； (3)遗赠扶养协议：协议中的扶养人也就是受遗赠人，只能是法定继承人以外的公民或集体所有制组织； (4)无人继承又无人受遗赠的遗产：归国家或死者生前所在组织所有。 有遗赠扶养协议的首先按遗赠扶养协议办理；无遗赠扶养协议有合法遗嘱的按遗嘱办理；没有遗赠扶养协议又无遗嘱按法定继承办理；无人继承又无人受遗赠的遗产归国家所有， 遗产规划内容 遗产规划既包括人活着时资产的处置，也包括人死亡后资产的处理。是当事人在其生前就有意通过选择遗产规划工具，制定遗产计划，妥当安排拥有各种资产和负债，确保在自己去世或丧失行为能力时，遗留财产能按其愿望做出有效分配，尽可能实现个人为其家庭(或相关他人所确立目标的安排。 遗产规划又可称为人们为使其遗产继承人在未来能从遗产中享受到最大经济利益，而在生前对其未来遗产的分配与管理做出适当安排的过程。 死亡和出生一样，是正常而又自然的事情，遗产规划作为整个理财规划安排的终结，因居于重要地位。国人因价值观不同，潜意识中大多不愿意提前考虑与死亡有关的事宜。国人应当正视死亡的话题，理财师对客户进行遗产规划咨询时，也要注意语言的选择和表达，并根据客户的情况对遗产规划的概念和作用进行解释。 遗产规划的必要性 1. 遗产的权利是自己的，遗产分配应当尽量符合自己的心愿。 2.有遗产计划优越于无遗产计划（见下表）。 3.减少遗产税费交纳，可能超出遗产数额的半数。死者的遗产中没有足够现金支付这些费用和税收时，遗嘱执行人必须变卖部分遗产来满足现金需求。这种被迫变卖的价格可能远低于市场价值，使遗产继承人的利益受损。 4.减少自己死亡后对家人带来的麻烦，避免纠纷争执，不要让个人一生的积蓄被纳税、诉讼