《中国税制教学课件》增值税练习答案.docVIP

201303增值税 一、单项选择题. 下列项目中，应征收增值税的是（?? ）。 A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒???????????????? B．邮政部门的报刊发行费 C．招待所预定火车票的手续费??? D．典当业销售死当物品 ? ．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（?? ）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房??????? B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利????? D.某歌厅购进一批饮料用于销售 ? .下列行为中不属于视同销售行为的有（? ）。 A．企业销售代销货物??? B．企业将货物交付他人代销 C．企业将外购的汽车用于分红?????????? D．企业将外购的汽车发给职工作福利 ? .下列关于增值税的征收，说法不正确的是（?? ）。 A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税 B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策 C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税 D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 ? .一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（? ）。 A．1年??? B．3个月??? C．6个月???? D．32个月 ? ? .某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（?? ）。 A．17万元?????????? B．17.85万元??????? C．117.99万元????????? D．18万元 ? ．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（?? ）。 A．20.4万元 B．20.74万元 C．21.08万元 D．20.80万元 ? ．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（　）。 A．74205元 B．75917.95元C．70644.44元 D．76127.95元 ? .甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。20年6月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（? ）。 A．免税?????? B．计算缴纳增值税4640元 C．计算缴纳增值税2320元??????????? ?? D．计算增值税销项税17528.89元? ? 1.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（? ）。 A．免税??????? B．计算缴纳增值税1530元 C．计算缴纳增值税306.70元????????????? D．计算缴纳增值税204.47元 ? 1.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（? ）元。（该企业为增值税小规模纳税人） A．231.16???? B．231.16????? C．454.27????? D．696.12 ? 1．甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（? ）万元。 A．1.89??? B．0.16?? C．1.24???? D．2.03 1．某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食