个人所得税知识简介概要.ppt

主要内容框架 个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介 与工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税） 我国个人所得税发展的可能趋势介绍 轻松一下：“鸡腿哪去了”----从媒体的一篇报道谈起 我们的感受与感悟： 个人所得税税务知识简介 个人所得税”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介 与工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税） 我国个人所得税发展的可能趋势介绍 一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介 1、工资、薪金所得应纳税额的计算公式 应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率-速算扣除数 2、工资、薪金项目适用所得税税率表 一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识介绍 纳税期间：按月计算缴纳。 全月应纳税所得额是指按税法规定减除有关费用后的所得额： （1）要减去扣除标准：目前3500元/月。 （2）要减去“四险一金”：养老保险、医疗保险、失业保险、企业年金、住房公积金。（其中：企业年金原来需纳税，2014年初改为在职缴纳时不纳税，待退休领取时另行计算纳税。#可见我们算计不过税局，连你一点养老的钱都不放过）。 一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识介绍 应纳税额（扣税）=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四险一金)-3500 实发工资=应发工资-四金-扣税 例：某员工某月应得收入10000元，或我们称之为“应发工资”，假设他的四险一金合计为3500元（下同），那么个税计算： 全月应纳税所得额=10000-3500（减除标准）-3500（四险一金） =3000元 对应税率表中为“2级”10%，速算扣除数105，则可套用公式计算出当月应纳税额=3000*10%-105=195元 按我们的惯例将在下个月工资单中体现。 一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识介绍 年终奖：单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税 计算方法：先将当月取得的年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数； 再将年终奖直接按上述方法确定的适用税率和速算扣除数计算征税， 公式：应纳税额＝年终奖*适用税率－速算扣除数 省部级及以上奖励免税 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税 年所得超过十二万元的要自行申报纳税 个人所得税税务知识简介 个人所得税”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介 工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税） 我国个人所得税发展的可能趋势介绍 二、工资薪金有关的常用税务筹划方法 筹划----运筹帷幄，事先规划 ；事后修改，可能有逃税嫌疑 ＊诸葛孔明与事后诸葛 2、“工资、薪金所得”可能利用的税务筹划方法 均衡月收入 例：某月收入13000元，第二个月7000元（其他假设从前例），则两个月分别纳税(13000-3500-3500)*20%-5555=645元和0元，若每月均衡收入10000元，则每月纳税仅为195元，两个月195*2＝390元，较前者节约645-390＝255元。 二、与工资薪金有关的常用税务筹划方法 充分利用年终奖规定 例：若员工月入1万元，年薪12万元，无年终奖的情况下，即使均衡月收入（其他假设沿用前例），全年也要纳税195*12＝2340元； 若每月均衡收入8500元，年终奖18000元，则纳税计算如下：每月工资纳税＝（8500-3500-3500）*3%-0＝45元，全年纳税＝12*45＝540元，年终奖单独计算纳税：先分摊18000/12＝1500，然后根据税率表确定1500元所对应的税率和速算扣除数，分别为3%和0： 年终奖应纳税额＝18000*3% - 0＝540元 全年应纳税＝540+540＝1080元 较第一种节约纳税＝2340-1080＝1260元 利用税法允许的免税项目：比如住房公积金，税法允许在一定的比例内免税，则应充分利用这一比例：12%和9%，税法规定不超过12%的可以免税，尽量不选9%。 个人所得税税务知识简介 个人所得税”工资、薪金所得目”纳税的主要知识介绍 工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税） 我国个人所得税发展的可能趋势介绍 三、我国个人所得税发展的可能趋势介绍 三、我国个人所得税发展的可能趋势介绍 有一天，买了房子，要月供4000，此时其实可消费的支出仅剩2305元，日子开始有点紧张； 又有一天，结婚了，假设妻子的收入是应发7000，扣除社保及缴纳税费后，可利用的为4000，此时整个家庭的可利用支出才是6305,； 又有一天，家里还添了一个可爱