日记账的设置和登记方法概要.ppt

日记账的设置和登记方法 高一年级1603班寄宿生方方同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况： 俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更科学合理的使用现金提供帮助。 探求新知（一） 金盛企业2015年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生下列现金收支业务： * 10 上月结余 9月1日 170 20 买工具书 9月15日 150 20 买同桌生日礼物 9月20日 50 100 请客吃饭 9月30日 190 20 买文具 9月5日 210 100 饭卡充值 9月1日 310 300 拿到生活费 9月1日 结余 支出 收入 事项 日期 　分析方方的现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？对方方使用现金你有何建议？ 什么格式？ 现金日记账是什么外表形式？什么账页格式？ 释疑：现金日记账是使用订本式账簿。 释疑：采用设有“借方（收入）”、“贷方（支出）”、“余额（结余）”三栏式结构的账页。 寻找依据 生疑：现金日记账的 登记依据是什么？ 释疑：根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。 根据经验，小组合作确定登记现金日记账的凭证依据 考核前面内容 现金日记账是（ ）人员按照经济业务发生的（ ）顺序，根据（ ）和（ ） 以及提取现金的（ )，（ ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ ）。 出 纳 时 间 先 后 现 金 收 款 凭 证 现 金 付 款 凭 证 银 行 存 款 付 款 凭 证 逐 日 逐 笔 日 清 日 结 现金日记账概念 登记依据 ◆ 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 订本式账簿 三栏式账页 格式 师生操作 2012年1月该公司现金期初余额2000元，主要发生以下经济业务： 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。 4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。 1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2012 1 1 期初余额 2 000 2 1 现收 21 交回多余借款 其他应收款 1 5 0 0 0 150 演示过程 2150 直观演示 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 5日，开出支票，提取现金500元备用。 借：银行存款 2000 贷：库存现金 2000 2日，将现金2000元存入银行。 借：其他应收款— 王伟 900 贷：库存现金 900 1日，厂部王伟借支差旅费900元，付给现金。 借：库存现金 5000 贷：其他应收款— 赵云5000 1日，职工李红交来欠款5000元，收现金。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 1日，开出支票，提取现金1000元备用。 库存现金 日记账 15年 凭证 月 日 字 号 摘 要 对方科目 贷 方 借或贷 余 额 8 1 月初余额 借 方 5000 1 记 1 提取现金 银行存款 1000 1 1 2 5 记 记 记 记 2 3 4 5 李红交欠款 王伟借差旅费 将现金存入银行 提取现金 其他应收款 其他应收款 银行存款 银行存款 5000 借 900 借 10100 2000 借 8100 500 借 8600 *