第9章 土地增值税.ppt

2．根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。 A．土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 B．土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校 C．房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 D．房产所有人将房屋产权无偿赠送给女儿 3．我国现行土地增值税的税率采用的是（ ）。 A．四级超额累进税率 B．五级超额累进税率 C．五级超率累进税率 D．四级超率累进税率 4．?依据土地增值税法律制度规定，纳税人申报办理土地增值税纳税的时间是（ ）。 A．签订房地产建筑合同之日起30日内 B．向有关部门办理过户手续之日起7日内 C．自转让房地产合同签订之日起7日内 D．签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内 5．土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（ ）主管税务机关申报纳税。 A．分别向房地产所在地各方的 B．向房地产坐落地的上一级 C．向事先选择房地产坐落地某一方的 D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级 多项选择题 1．转让国土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的（ ），都是土地增值税的纳税义务人。 A．学校 B．外籍个人 C．国有企业 D．税务机关 2．下列项目中，不征或免征土地增值税的有（ ）。 A．抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务 B．以收取出让金方式出让国有土地使用权 C．个人之间交换自有居住用房地产 D．房地产的重新评估增值 3．下列项目中，构成计算企业转让旧房时土地增值税扣除项目的有（ ）。 A．房屋及建筑物的原值 B．能提供已支付的凭据的，取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用 C．房屋及建筑物的评估价格 D．转让环节缴纳的税金 4．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的与转让房地产有关的税金有（ ）。 A.营业税 B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税 5．下列表述符合土地增值税纳税地点规定的有（ ）。 A．我国公民转让境外的房产，在其居住地申报纳税人 B．外籍人员转让其在我国境内的房产，在房产所在地申报纳税 C．企业转让其位于乙地的厂房，应在乙地申报纳税 D．居住地在我国甲地的公民转让坐落在乙地的房产，在乙地办理过户手续，应在乙地申报纳税 判断题 1．土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。 （ ） 2．建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免征土地增值税。 （ ） 3．计算土地增值税扣除项目金额时，不得扣除超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。 （ ） 4．因城市实施规划的需要搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 （ ） 5．法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营地不一致的，在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税。 （ ） 单项计算题 1．某公司销售一栋已经使用过的办公楼，取得收入300万元。该办公楼原值480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为800万元，成新率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A．51 B．21 C．30 D．60 2．某房地产开发公司销售其新建的商品房一栋，支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为3?000万元，销售商品房缴纳的有关税金539万元（不含印花税），该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。则该公司计算土地增值税扣除项目金额合计为（ ）万元。 A．3 000 B．3 300 C．3 889 D．4 439 3．某企业开发房地产取得土地使用权支付1 000万元；房地产开发成本6 000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元。该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A．650 B．750 C．400 D．350 综合分析题 1．某国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8?000万元价款。2013年11月，该企业将办公楼转让，取得收入10?000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12?000万元，成新率