第二章支付结算讲义.doc

支付结算法律制度 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念和特征： 支付结算的概念： 广义：现金结算和银行转账。狭义：银行转账结算。 2、办理支付结算的主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 3、支付结算的方式及使用范围： 银行本票、支票：同城结算。 汇兑、托收承付：异地。 汇票（银行汇票、商业汇票）、委托收款：同城、异地。 4、支付结算的法律特征： （1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （2）支付结算是一种要式行为。 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志。 （4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 （5）必须依法进行。 注意点： （1）银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律行政法规另有规定的除外。 （2）银行除国家法律法规另有规定外，不得为任何单位和个人查询账户情况，冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 （3）中国人民银行负责制定统一的支付结算制度。中国人民银行各分行制定实施细则，报总行备案。政策性银行、商业银行制定具体实施办法，报中国人民银行总行批准后执行。 5、支付结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 3.银行不垫款原则。 6、支付结算的主要支付工具： 分现金支付和非现金支付两大类。单位主要采用非现金支付。非现金支付主要包括：票据结算和非票据结算。票据结算指：汇票、本票、支票。非票据结算主要有：信用卡、托收承付、委托收款、电子支付等方式。 二、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。未使用中国人民银行统一规定印刷的票据，票据无效。 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规别有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据的伪造：指假冒他人或虚构他人名义签章的行为。签章的变造属于伪造。票据的变造：指对签章以外的事项非法修改。 票据上有伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力。 4.填写票据和结算凭证应当规范，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 三、填写票据和结算凭证的基本要求　　填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化。　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。　　 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。　　 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 5.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 6、出票日期采用小写，银行不予受理。大写未按规范要求，银行可予受理，但损失由出票人承担。 第二节现金管理 各级银行负责对开户单位的现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 一、开户单位使用现金的范围： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差