增值税习题课件.pptVIP

增值税习题 1、假定某动产货物从生产到零售依次经过甲、乙、丙、丁、戊5个企业，其中，甲企业生产原材料，并假定其没有购进原材料；乙企业从甲企业购进原材料，生产半成品；丙企业从乙企业购进半成品生产最终产品，然后卖给批发商丁；戊企业从丁企业进货零售，直接卖给消费者。假定这些企业都是增值税的一般纳税人，这一货物适用17％的税率；各企业的销售收入（含税）、销售价格（不含税）、销项税额、进项税额和应纳税额的数据如下： 1.下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（ ）。 A.某企业将自产产品赠送给福利院B.某商店将外购的部分饮料用于自己解暑 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 2.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（　　）元。A. 4940.17? ?? ? B. 5270　　C. 7264.96? ?? ? D. 7594.79 3.某市烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月从农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2009年3月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。A.17.16B.42.36C.41.06D.47.64 4.某食品制造公司（一般纳税人），2009年2月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 5.某食品制造公司（一般纳税人），2009年2月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 6、某书店为增值税小规模纳税人。2010年4月发生业务如下： ①购入各类图书，合计价款为3万元，增值税专用发票上注明的税金为3900元； ②销售各类图书，零售收入额为5万元； ③向社会收购古旧图书，支付价款2万元，当期销售古旧图书，零售收入额为4万元； ④为某考研辅导班代办报名，收取手续费8000元，未单独核算。 要求：计算该书店当月应纳增值税额。 7．某灯饰制造厂为增值税一般纳税人，适用17%的税率，该厂2010年10月份发生了以下购销业务： ①当月实现销售收入为117万元，均为含税销售额； ②购入玻璃原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元； ③进口玻璃原材料20吨，价款15万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，进口关税税率15％； ④收回委托加工半成品，取得的增值税专用发票上注明的加工费为4万元； ⑤当月该厂将一批灯饰捐赠给当地教育机关，价税合一的价款为2万元。 要求：请计算该灯饰制造厂在10月份应纳的增值税。 8.某工业企业（增值税一般纳税人），2003年购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； （5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨，移送本企业修建产品仓库使用。 （6）期初留抵进项税额0.5万元 要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。 综合题 1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元（不含增值税），2009年2月该厂购销情况如下：（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票；（2）抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位