西南财经自命题考试科目大纲805-财务与会计（2013年）.docVIP

西南财经大学研究生《》自行命题考试大纲 《》研究生。本项考试要求学生学的基本概念、基本观点、基本原理；；学的基本概念、基本理论、基本内容和基本方法一部分 会计的理论结构会计要素会计等式会计计量二部分 财务关系：资本权能的管理关系。即资本所有权、经营权、控制权的等权能的拥有、分解和让渡等相互关系；是财务主体由于财务活动而形成的各种权力、责任与利益关系 （2）财务的本质 财务的产生 货币的资本化是财务产生的根源 资本化的货币是理财的对象 财务的本质 财务的本质：资本价值经营及其所形成的特定经济关系 对本质特征的阐述：现代公司财务，其实质是资本使用价值的组织、运用、消耗过程。 （3）财务管理的目标 财务目标的性质 关于财务目标的几种观点 现代财务的目标：公司价值最大化、股东价值最大化、资本价值最大化 （4）财务关系 财务关系的本质：由于财务活动而形成的各种财权分割、财责划分和利益分配关系，是委托代理关系及其冲突的具体表现，归结为经济利益分配关系。 公司利益相关者 公司资本的提供者：股东和债权人 公司资本的使用者：企业经营者和劳动者 其它经济关系人：供应商、客户、政府机构等 主要的财务关系 经营者与股东 经营者与债权人 企业与其它经济单位 企业内部各责任单位之间 企业与员工 企业与政府、社会 大股东与中小股东 利益冲突的表现与矛盾协调的方式 （5）财务管理的对象 对象：资金（现金）流转及其循环 资金：国民经济中各种经济资源价值的货币表现 资金类别 本金：营利组织为进行经营活动而垫支的资金 基金：行政事业组织为实现专项职能而收支的资金 财务资金的特点： 垫支性（预付性） 物质性 增值性 周转性 社会性 现金流转不平衡的原因: 盈亏、扩充 （6）财务管理的内容 筹资管理 投资管理 营运管理 收益分配管理 （7）财务管理的职能 筹资职能：资本的筹集与来源 调节职能：资本的投入与流转 分配职能：资本收益的分配 监督职能：资本价值管理 或： 决策（项目计划） 计划（期间计划） 控制 （8）理财环境 基本的理财环境 法律环境：企业组织法规、税收法规、证券法规、财务法规 经济环境：经济体制、经济周期、经济政策 市场环境 市场环境 金融资产的特点 资本市场的财务作用：资金融通功能；资本配置功能；风险转移功能；价格发现功能 市场利率的构成因素： 市场利率＝纯粹利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率 其中：风险附加率：违约风险附加率、变现力风险附加率、到期风险附加率 2.价值观念（风险与报酬的关系） （1）基础的价值观念 内涵价值与市场价值 时间价值与风险价值 （2）有效资本市场理论 市场有效的涵义 有效市场的类型 （3）投资时间价值 基本性质：无风险报酬率 一般收付业务：一般终值与一般现值 年金收付业务：年金终值与年金现值，年偿债基金与年投资回收 特殊年金形式：预付年金、递延年金、永续年金 （4）投资风险价值 基本性质：风险报酬率 投资风险的类别：市场风险与公司风险 风险程度的衡量：标准离差与标准离差率、置信区间与置信概率 （5）证券投资组合：风险与报酬的关系 投资组合的风险：系统风险与非系统风险 公司风险分散理论 证券投资组合，组合报酬是各证券的加权平均数，组合的风险（公司风险）不是加权平均数。 通过投资组合，能够分散公司风险，甚至完全消除公司风险。 证券组合风险的衡量：风险控制要素，风险控制结论 市场风险定价理论：组合风险的衡量（β系数），资本资产定价模型（CAPM） 3.财务报表分析 （1）财务能力评价 偿债能力评价 流动比率：指标计算、指标性质、指标分析 速动比率：指标计算、指标性质、指标分析 现金指数：指标计算、指标性质、指标分析 资产负债率：指标计算、指标性质、指标分析 利息保障倍数：指标计算、指标性质、指标分析 营运能力评价 存货周转率：指标计算、指标性质、指标分析 应收帐款周转率：指标计算、指标性质、指标分析 流动资产和总资产周转率：指标计算、指标性质、指标分析 盈利能力评价 销售利润率：指标计算、指标性质、指标分析 总资产报酬率：指标计算、指标性质、指标分析 净资产报酬率：指标计算、指标性质、指标分析 利润质量分析 营业利润与经营现金流量的关系 利润的现金指数：指标计算与分析 （2）上市公司财务比率 每股收益（EPS）：指标计算、指标性质 市盈率：指标计算、指标性质 每股净资产：指标计算、指标性质、市净率 （3）财务状况综合分析 杜邦财务分析体系 因素分析 4.筹资管理 （1）筹资管理基本理论 筹资管理的意义 企业筹资的动机 企业筹资的渠道与方式 筹资管理的原则 （2）筹资方式 股权筹资方式：吸收直接投资、发行普通股、利用留存收益 债权筹资方式：银行借款、公司债券、融资租