财务管理学》1课件.ppt

第二节 财务管理概述 （四）企业财务关系 企业的财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。 1.企业与所有者之间的财务关系 表现为 投资与分配关系 最终反映着 经营权与所有权的关系 企业与债权人之间的财务关系 2.企业与债权人之间形成的关系 表现为 债务人与债权的关系 3.企业与被投资单位之间的财务关系 企业与被投资单位之间的财务关系 投资与受资关系， 实质是所有者与经营者的关系。 4.企业与债务人之间的财务关系 企业与债务人之间的财务关系形成 企业（债权人）与债务人的关系 债权债务关系 5.企业内部各单位之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 体现为 企业内部各单位之间的经济利益的结算关系 6.企业与职业之间的财务关系 企业与职业之间的财务关系 表现为 职工的劳动体现与劳动所得的关系 或叫 企业与职工在劳动成果上的以按劳分配为主体的分配关系 1）资金筹集 资金的筹集是资金运动的起点，是企业经营活动和投资活动的前提。企业可以采用多种方式从不同的渠道取得资金 2）资金运用 一方面，通过新建房屋建筑物、购置机器等，企业资金形态从货币资金形态形成固定资金形态； 另一方面，通过购进原材料、燃料、辅助材料等劳动对象，企业资金形态从货币资金形态转化为生产储备资金形态 资金运用是资金运动的中心环节，它既是资金筹集的依据，也是决定未来经济效益的前提条件！ 3）资金耗费 在生产过程中企业必须支付职工工资，耗费各种材料、固定资产和其他费用，其货币表现为产品等有关对象的生产成本。 资金的耗费过程同时也是产品的形成过程，费用资金转化为产品资金，完工后转化为成品资金。 所以说资金的耗费过程同时也是资金的积累过程。 4）资金收入 企业通过出售产品按价格取得销售收入，在这过程中，企业资金从成品资金转化为货币资金形态。 资金收入是资金运动的关键环节，关系着资金耗费的补偿，关系着投资收益的实现，收入的取得更是资金分配的前提。 5）资金分配 企业必须按照国家的有关规定和企业自身经营的需要分配企业收入 一部分用于弥补生产过程的耗费，其余部分用于在国家、企业、职工、投资者之间进行分配，其具体过程如下： 首先，要依法纳税； 其次，要弥补亏损，提取公积金和公益金； 最后，向投资者分配利润 （三）企业财务关系 企业资金的筹集、投资、耗费、收入和分配过程，必然会与企业上下左右各方面发生广泛的联系，具体包括：企业与所有者之间、企业与债权人之间、企业与被投资单位之间、企业与债务人之间、企业与职工之间、企业与税务机关之间的财务关系。（P10） 现如今如何妥善的处理好企业各方面的财务关系，已经成为企业生存和发展的关键问题。 二、企业财务管理的内容和特点 （一）企业财务管理的内容 企业财务管理的内容包括资金的筹集管理、资金的运用管理、资金的耗费管理、资金的回收管理、分配管理、资产管理和成本管理。 此外还包括企业的设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理，他们构成企业财务管理不可分割的统一体。 （二）企业财务管理的特点（P11） 1、综合性 2、广泛性 3、及时性 三、企业财务管理的原则（P13） （一）系统性原则 （二）成本效益原则 （三）风险与收益均衡原则 （四）收支积极平衡原则 （五）依法理财原则 （六）优化原则 四、企业财务管理的环节 （一）财务预测 1、明确预测的目的和对象； 2、收集和整理资料； 3、选择预测方法进行预测； 4、研究预测结果、编写预测报告。 （二）财务决策 1、明确决策目标； 2、拟定解决方案的备选方案； 3、评价方案； 4、选择最优方案 （三）财务计划 1、分析主观条件，确定主要目标； 2、合理安排生产要素，进行综合平衡； 3、编写计划表格。 （四）财务控制 1、制定标准； 2、执行标准； 3、确定差异； 4、消除差异； 5、评价单位业绩，搞好考核奖励 （五）财务分析与评价 1、确立财务分析的主题，明确分析的目标； 2、指