财经法规3课件.ppt

第二节　主要税种 考点十五、个人所得税的应税项目（注意多选题）　　1.工资、薪金所得；　　2.个体工商户的生产、经营所得（个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税）；　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（个人承包）　　4.劳务报酬所得；（个人从事非雇佣的各种劳务）　　5.稿酬所得；（个人出版图书，或者文章）　　6.利息、股息、红利所得；（个人买卖股票） 　　7.特许权使用费所得；（个人专利或者著作权）　　8.财产租赁所得；（租房，租车）　　9.财产转让所得（个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船）；　　10.偶然所得（个人得奖、中奖、中彩）；　　11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。　　　　 第二节　主要税种 考点十五、个人所得税应纳税所得额（注意单选题）　　1.工资、薪金所得——适用5%～45%的九级超额累进税率；　　（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。　　（2）“三险一金”可以在计算应纳税所得额时扣除。　　（3）外国人，中国人在外国工作，在2000的基础上再附加2800元的费用扣除额，即，扣除4800元。　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数　　=（每月收入额－2000元） ×适用税率－速算扣除数　　　　2.个体工商户的生产经营所得——适用5%～35%的5级超额累进税率　　以每一纳税年度的收入总额，扣减税法允许扣除的成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数　　=（全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得——适用5%～35%的5级超额累进税率　　　4.劳务报酬所得——适用20%的比例税率　　（1）每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入－800）×20%；　　（2）每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20% 第二节　主要税种 5.稿酬所得；（个人出版图书，或者文章）　　6.利息、股息、红利所得；（个人买卖股票） 　　7.特许权使用费所得；（个人专利或者著作权）　　8.财产租赁所得；（租房，租车）　　9.财产转让所得（个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船）；　　10.偶然所得（个人得奖、中奖、中彩）；　　11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。　　　　　　考点十五、个人所得税应纳税所得额（注意单选题）　　1.工资、薪金所得——适用5%～45%的九级超额累进税率；　　（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。　　（2）“三险一金”可以在计算应纳税所得额时扣除。　　（3）外国人，中国人在外国工作，在2000的基础上再附加2800元的费用扣除额，即，扣除4800元。　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数　　=（每月收入额－2000元） ×适用税率－速算扣除数　 第二节　主要税种 　2.个体工商户的生产经营所得——适用5%～35%的5级超额累进税率　　以每一纳税年度的收入总额，扣减税法允许扣除的成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数　　=（全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得——适用5%～35%的5级超额累进税率　　　4.劳务报酬所得——适用20%的比例税率　　（1）每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入－800）×20%；　　（2）每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%　　对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；加成征税采用超额累进的办法，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2 000—50000的部分，按照应纳税额加征5成；超过50000—100000的部分，加征10成。　　5.稿酬所得——适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，　　（1）每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800元）×20%×（1－30%）；　　　　 第二节　主要税种 （2）每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）；　　稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。具体又可细分为： 　　出版，加印算一次；再版算一次；连载算一次；　6.利息、股息、红利所得——税率为20%　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%　　【注意】不扣减任何费用　　考点十六、个人所得税征收管理（注意多选题）　　1.自行