金融企业财务管理课件.ppt

Page 商业银行财务管理 孙永尧博士 财政部财政科学研究所 研究员（教授） CPA .CPV 01088191281 Yongyao62@163.com 商业银行财务管理 第1部分:基本规定 《金融企业财务规则》（2006） 第2部分:商业银行风险管理 第3部分:商业银行内部控制评价 第4部分:商业银行财务分析 第2部分:商业银行风险管理 《商业银行资本充足率管理办法》（2004公布,2007修改) 《商业银行市场风险管理指引》（2004） 《商业银行风险监管核心指标》（2005） 《商业银行合规风险指引》（2006） 《商业银行操作风险管理指引》（2007） 关于金融业市场风险计量管理基准（2007） 商业银行实施新资本协议指导意见（2007） 《商业银行信用风险内部评价体系监督指引》（2008） 《商业银行资本充足率监督检查指引》（2009） 《商业银行资本充足率信息披露指引》（2009） 《商业银行资本计量高级方法验证指引》（） 《商业银行信用风险缓释资本计量监督指引》（） 《商业银行银行帐户利率风险管理指引》（2009） 《商业银行流动性风险管理指引》 （2009） 第3部分:商业银行内部控制评价 《商业银行内部控制指引》（2002） 《商业银行内部控制评价行办法》（2004） 《企业内部控制基本规范》（2008） 《企业内部控制应用指引》（2010） 《企业内部控制评价指引》（2010） 第1部分 金融企业财务规则 金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业,包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。 金融控股公司、担保公司目前尚未明确其金融业的性质，但本质上属于金融企业。 金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业也纳入金融企业的范围。 1.金融企业财务管理的基本要求 资金管理 资产管理 成本管理 费用管理 营业外收支管理 收入管理 2.财务管理的基本方法 规划 预测 计划 预算 控制 监督 考核 评价 分析 3.财务管理工作的管辖和登记 《规则》第4条规定： “各级人民政府财政部门(以下简称财政部门)依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。” 3.1财务管理工作的管辖 国务院及其部门、直属机构出资金融企业的财务管理工作，由财政部直接负责 省、市、县级人民政府及其部门、机构出资金融企业的财务管理工作，相应分别由省、市、县级人民政府财政部门负责 不同级次政府及其部门、机构均出资金融企业的财务管理工作，已明确的，按规定办理，未明确的，由出资额相对多的一级人民政府财政部门负责 各级人民政府及其部门、机构没有出资，或者出资额不致其占控股地位的金融企业，按照相应的行政管理级次确定金融企业财务管理工作的管辖。 4.金融企业投资者财务管理职权的规定 金融企业的投资者一般通过股东(大)会、董事会或其他形式的治理机构行使财务管理职权； 投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或部分授予经营者； 金融企业按规定可以向其控股的企业委派或推荐财务总监 5.资本充足率、偿付能力充足率 商业银行业务的金融企业,资水充足率不得低于8％,核心资本充足率不得低于4% 从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得小于100％。 从事证券业务的金融企业，净资本与负债的比例不得低于8％。 从事信托投资业务的金融企业，其固有财产对同一借款人及其关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10％；对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本j争额的50％。 主营担保业务的企业，对单个客户提供的担保责任金额最高不得超过自身实收资本的10%；担保责任总额一般不超过自身实收资本的5倍，最高不得超过10倍。 从事金融租赁业务的金融企业，拆入资金余额不得超过资本总额的100％；资本总额不得低于风险资产总额的10％ 属于财务公司性质的金融企业，资本充足率不得低于10％；拆入资金余额不得超过资本总额的100％。 资本充足率 （资本—扣除项） = X100% （风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 资本扣除项=商誉+对未并表银行机构资本投资 +对未并表非银行金融机构资本投资 +对非自用不动产投资 +对工商企业资本投资