2005年度企业财务预算报表报表.ppt

年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 严格按照财务预算报表的编制要求，合理、全面、科学编制企业年度财务预算。 合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。 全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容要全面、完整。 科学性：在合理编制业务预算、投资／筹资预算的基础上，以恰当的方法编制。 年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 事业单位财务预算应当依据其经费收支的合理需要编制。按照决算通知要求口径，进行科目转换后填列。 基建项目财务预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家规定的标准编制。 执行非企业会计制度的子企业，应当按照财务决算相关会计科目转换规定进行报表科目转换后填报本套报表。 年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 认真遵循完整性原则，全面、完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况。 既不能存在未纳入编制范围的子企业，也不得存有未反映在财务预算中的重要财务、会计事项。 年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。 严格控制股票、期货、外汇交易等风险业务预算规模。 年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 将财务预算效益目标与企业经营业绩目标确定工作相结合，依据经核准后的目标利润和净资产收益率等预算控制数，科学制订子企业年度预算考核目标，真正将财务预算管理工作落到实处。 年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 应当重视和抓好财务预算分析工作，对预算执行情况进行分析和评估，针对预算执行偏差，及时、充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施和建议，作为预算调整、改进内部经营管理和绩效考核的重要参考。 年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求 国资委将从年起依法建立所出资企业财务预算核准工作制度，对企业财务预算编制合理性、完整性进行审核，并加强对企业财务预算执行情况的监督。 中国诚通控股公司将根据国资委的要求和自身实际情况建立相应预算管理体系。 谢谢大家！ 年度企业财务预算报表 年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的基本思路 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求 年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的基本思路 满足出资人财务监督需要 满足企业财务管理需要 减轻企业编报负担 总体框架不变 有序调整精简内容 年度企业财务预算报表 财务预算报表体系结构 主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表 附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表 主要分析指标表 年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 基本要求：中国诚通集团及其所属全资或控股的子企业，原则上与财务决算报表编制范围一致。 事业单位、基建项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。 年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 特殊要求 产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情况，若预计年末财务关系变动，则由受让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范围。（决算：由转让企业纳入） 对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合并范围。（与决算一致） 年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 级次要求：中国诚通控股公司和三级以上（包含三级）子企业都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入第三级进行填报。 年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 报表封面 主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。 本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成 。 年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 项目 非集团型企业 集团型企业 一级合并 一级本部 二级单位 本企业代码 本企业 一级 一级 二级 上一级企业 单位代码 — — 一级 一级 集团企业（公司）总部代码 — 一级 一级 一级 年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 树型结构 一级总部（合并） 二级单位（合并） 一级本部（单户） 年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 报表类型码 在填报集团合并报表时，填列“9”。 集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。 集团本部视同集团二级子企业填列“0”。 年度企业财务预算报表 财务预