出纳实务课件项目三解读.ppt

项目三 银行结算业务处理 清华大学出版社 技能目标 1.会填制银行结算的相关票据。 2.能办理银行结算业务。 3.会登记银行存款日记账。 知识目标 1.了解银行账户开设与管理的基础知识。 2.熟练掌握各种银行结算凭据的填制方法。 3.理解掌握各种银行业务处理程序。 4.熟练掌握银行存款日记账的登记方法。 案例导入 昌盛公司是一食品加工企业，公司前景很好，现准备开设一分公司，需招聘一名出纳员，2009届高职院校会计专业毕业生刘英到该公司应聘，被昌盛公司录用到分公司担任出纳员，刘英该如何开设银行账户，面对众多的结算业务，该如何选择结算方法并办理结算业务？ 项目三 银行结算业务处理 任务3.1 银行账户开设与管理 任务3.2 支票结算 任务3.3 银行本票结算 任务3.4 汇兑结算 任务3.5 托收承付结算 任务3.6 银行汇票结算 任务3.7 委托收款结算 任务3.8 商业汇票结算 任务3.9 出纳报告单编制 任务3.1 银行账户开设与管理 3.1.1 基本存款账户 3.1.2 一般存款账户 3.1.3 临时存款账户 3.1.4 专用存款账户 3.1.5银行账户的使用规定 3.1.1 基本存款账户 1．开设基本存款账户的条件 2．开设基本存款账户应向开户银行提交的证件和资料 3．申请开立基本存款账户的手续 4．基本存款账户的变更和撤销 3.1.2 一般存款账户 1．开立一般存款账户的条件 2．开立一般存款账户应出具的证明 3．一般存款账户的开立和撤销 3.1.3 临时存款账户 1．开立临时存款账户的条件 2．开立临时存款账户需要出具的证件 3．临时存款账户的开立和撤销 3.1.4 专用存款账户 1．开立专用存款账户的条件 2．开立专用存款账户需要出具的证明 3．专用存款账户的开立与撤销 3.1.5银行账户的使用规定 详见教材 任务3.2 支票结算 3.2.1支票概述 3.2.2 支票的填制要求 3.2.3 支票结算业务处理程序 3.2.1支票概述 1．支票分类。支票按照支付票款的方式可以分为现金支票、转账支票和普通支票。 中国农业银行现金支票正面 中国农业银行现金支票背面 中国农业银行转账支票正面 中国农业银行转账支票背面 2．支票的使用范围 支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用，可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。凡在银行设立账户的单位、个体工商户和个人经开户银行同意，均可使用支票结算。 3.2.2 支票的填制要求 1．支票一律记名 2．支票的有效期为10天 3．支票的金额起点为100元 4．签发支票使用规定墨水填写 5．支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废 6．签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意： ⑴月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。 ⑵日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 3.2.2 支票的填制要求 7．在签发人签章处加盖预留银行印鉴，签章不能缺漏。 8．对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在小写金额栏下方的空格中记载支付密码。 9．签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行除退票外还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。对屡次签发空头支票的，银行将根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。 10．已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不予受理；已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可请求收款人协助防范。 3.2.3 支票结算业务处理程序 1．现金支票的结算程序： 提取现金时处理出纳业务程序： ⑴填写支票 ⑵传递凭证 ⑶登记日记账 【例3-1】 2009年12月7日，苏中吉达有限责任公司提现金5000元备用，银行存款日记账的期初余额为2567890.00元。要求：出纳办理提现业务。 2．转账支票的结算程序 付款方出纳处理业务程序： ⑴填写支票。按要求正确填写转账支票，再由印鉴管理人员在其正面加盖预留银行印鉴。 ⑵传递凭证。将加盖银行预留印鉴的支票正联交给收款人，将支票存根联传递给制证员编制记账凭证。 ⑶登记银行存款日记账。根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。 2．转账支票的结算程序 收款方出纳处理业务程序： ⑴审核收到的转账支票。 ⑵传递凭证。 ⑶填写进账单。 ⑷办理进账。 ⑸再传递凭证。 ⑹登记银行存款日记账。 2．转账支票的结算程序 【例3-2】 支