2008年度会计继续教育试题.docVIP

一、单项选择题 １．下列选项中，不属于政府补助的是（　D　）。 A．财政拨款 B．税收返还 C．财政贴息 D．增值税出口退税 [答案解析]：政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。?政府补助的主要形式有：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性.增值税出口退税 ,这个属于企业垫付进项税额返还，不属于政府补助。A企业200年该项业务应确认的收入＝300/5×9/12＝45(万元)。融资租入固定资产账面价值计算：租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者孰低+初始直接费用；未确认融资费用根据最低租赁付款额和银行存款之和倒挤 所以410+10=420；500-420=80 属于同一控制下的企业合并，甲公司取得A公司股份时投资的初始投资成本=3000×80%=2?400（万元）。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，甲公司换入设备的入账价值＝换出资产的公允价值250 000＋支付的相关税费15 000－收到的补价10 000＝255 000（元），或：＝换入资产的公允价值240 000＋支付的税费15 000＝255 000（元）。本期应交所得税=(利润总额2250万+多支付的费用化利息45万+违法经营罚款4.5万+过规定的计税薪酬总额67.5万+计提折旧高于税法规定40.5万-国债利息收入135万)*25%=2272.5万*25%=568.125万110+2-104=8 9．2008年7月2日，B公司从A公司购买一批原材料，含税价为500万元，至2009年1月2日尚未支付货款。双方协议，B公司以一项专利技术偿还债务。该专利技术账面余额为405万元，B公司对该专利已提减值准备30万元，公允价值为420万元。A公司已对该债权计提坏账准备45万元，不考虑其他费用，则A公司债务重组损失为（ B ）万元。 A．420 B．35 C．80 D．45 [答案解析]：A公司债务重组损失=500-45-420=35 10．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额为（ D ）万元。 A．600 B．770 C．1000 D．1170 [答案解析]：应计入管理费用的金额=500*2*（1+17%）=1000 二、多项选择题 1．下列各项中，不属于投资性房地产的有（ ACD ）。 A．房地产企业开发的准备出售的房屋 B．房地产企业开发的已出租的房屋 C．企业持有的准备建造房屋的土地使用权 D．企业以经营租赁方式租入的建筑物 2．下列可供出售金融资产的表述中，正确的有（ AD ）。 A．可供出售的金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B．可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益 C．取得可供出售金融资产发生的交易费用应直接计入资本公积 D．处置可供出售金融资产时，以前期间因公允价值变动计入资本公积的金额应转入当期损益 3．以现金结算的股份支付最常用的工具有（ CD ）。 A．限制性股票 B．股票期权 C．现金股票增值权 D．模拟股票 4．S公司拥有甲、乙、丙、丁四家公司表决权资本的比列分别为63%、32%、70%和28%，此外甲公司拥有乙公司26%的表决权资本，丙公司拥有丁公司30%的表决权资本，应纳入S公司合并会计报表合并范围的有（ ABCD ）。 A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司 5．下列固定资产应计提折旧的有（ AC ）。 A．融资租入的固定资产 B．经营租入的固定资产 C．大修理停用的固定资产 D．持有待售的固定资产 6．债务重组中对于债务人而言，关于抵债资产公允价值与账面价值的差额，下列处理正确的有（ AD ）。 A．抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益 B．抵债资产为存货的，不作销售处理，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入 或营业外支出 C．抵债资产为交易性金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出 D．抵债资产为可供出售金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益 7．发出存货的实际成本可以采用的方法有（ ABD