2012版审计学配套习题第10章销售与收款循环审计—习题.docVIP

第十章 销售与收款循环审计 单项选择题 1、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（?）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。? ??A、在销货发生之前，赊销经正确批准? ??B、非经正当审批，不得发出实物? ??C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批? ??D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限? 2、在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制制度之后，为了核实被审计单位是否存在发货后未给顾客开具销售发票的现象，在下列四种控制测试程序中，注册会计师最好应当采取（?）。? ??A、从销售发票存根中选取样本与发运凭证逐一核对? ??B、检查所有销售发票存根? ??C、从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对? ??D、逐一检查所有发货凭证? 3、属于外部证据的销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录是（?）。? ??A、顾客订货单? ??B、销售单? ??C、顾客月末对账单? ??D、商品价目表? 4、对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（?）。? ??A、发货前，顾客的赊销已经被授权? ??B、销售发票均经事先编号，并已登记入账? ??C、销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准? ??D、每月向顾客寄送对账单? 5、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（?）。? ??A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表? ??B、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票? ??C、在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判? ??D、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责? 6、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（?）。? ??A、在销售发生之前，赊销已经正确审批? ??B、未经赊销批准的销货一律不准发货? ??C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判? ??D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式? 7、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（?）。? ??A、对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证? ??B、对多数金额较小的账户采用消极式函证? ??C、以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所? ??D、将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整? 8、对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（?）。? ??A、重新测试相关的内部控制制度? ??B、审查与应收账款有关的销货凭证? ??C、进行分析程序? ??D、审查资产负债表日后的收款情况? 9、注册会计师在确定应收账款的函证时间时，下列四种决策中的（?）最需要以较低固有风险和控制风险评估水平为前提。? ??A、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间? ??B、以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序? ??C、在期后适当时间实施，尽可能做到在审计工作结束前取得全部资料? ??D、以资产负债表日后适当时间为截止日，并对所函证项目自资产负债表日起至截止日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序? 10、积极的函证方式提供的审计证据的可靠性通常比消极的函证方式强。当存在（?）情况时，注册会计师可考虑采用积极的函证方式。? ??A、重大错报风险评估为低水平? ??B、涉及大量较小的账户余额? ??C、预期不存在大量的错误? ??D、有理由相信被函证者不认真对待函证? 11、确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的是（?）。? ??A、如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代程序? ??B、如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代程序，则应视为审计范围受到限制? ??C、如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代程序，并将其视为审计范围受到限制? ??D、如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代程序，则应视为审计范围受到限制? 12、注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象，选择具体样本时，下列考虑中（?）是不正确的。? ??A、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层? ??B、针对总体不同分层可以采用不同的样本选取方法? ??C、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样? ??D、在不同的分层中使用不同的抽样比率，但样本选取方法应是一样的? 13、