我国保险行业经营绩效财务指标分析与评价(1).doc

目 次 1 引言 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究内容 1 1.3 研究意义 2 2 保险公司经营绩效评价理论基础 3 2.1 企业经营绩效评价概念界定 3 2.2 保险公司经营绩效评价的方法 3 3 我国上市保险公司经营绩效评价及分析 5 3.1 我国保险行业发展现状 5 3.2 样本选取与数据来源 6 3.3 我国上市保险公司财务指标分析与评价 7 3.4 我国上市保险公司非财务指标分析与评价 14 4 我国上市保险公司经营绩效影响因素分析及发展对策 16 4.1 我国上市保险公司经营绩效影响因素分析 16 4.2 我国上市保险公司提升经营绩效的发展对策 18 5 案例分析 21 5.1 平安人寿简介 21 5.2 平安人寿问题分析 21 5.3 平安人寿提升经营绩效的发展对策 25 结论 26 致谢 27 参考文献 28 1 引言 随着我国市场经济的发展和改革开放的深入，我国上市保险公司迅速发展壮大，越来越成为社会各界人士关注的焦点。随着国内外不断变化的经济形势与保险业竞争的日益剧烈，迫切要求上市保险公司加强自身管理，提高经营绩效。因而上市保险公司的经营绩效评价也越来越受到关注。 1．1 研究背景 自20世纪中后期以来，保险公司经营绩效理论及实证研究得到不断的发展和完善，并在西方各国的保险公司经营绩效评价中起到了理论指导作用。随着我国保险市场的不断发展，这些国外保险公司纷纷投资我国，一个以国有商业保险公司为主、中外保险公司并存、多家保险公司竞争的多元化市场格局初步形成，这也进一步加大了我国上市保险公司的竞争压力。 随着国内外不断变化的经济形势与保险业竞争的日益剧烈，迫切要求国内保险公司加强自身管理，提高经营绩效。我国上市保险公司也已经逐渐意识到自身存在的问题，开始调整战略，逐步实现从原来粗放式的以保费收入为导向的经营管理模式到以经营绩效管理为导向的转变。 1．2 研究内容 本文主要通过我国保险公司的财务与非财务指标分析，评价了我国上保险公司的经营绩效，并在进一步分析经营绩效影响因素的基础上，提出了合理的发展对策。同时，针对平安人寿进行进一步的案例分析。基于此，全文分为五个部分。 第一章，简要介绍本文研究背景、研究内容和意义。 第二章，阐述了保险公司经营绩效评价理论的基本概念。包括绩效、企业经营绩效、企业经营绩效评价，并介绍了主要的保险公司经营绩效评价的方法。 第三章，我国上市保险公司经营绩效评价及分析。首先，分析行业环境，明确样本选取依据和标准及数据来源；其次，分别从营运能力、偿付能力、盈利能力和成长能力四个方面的8项财务指标评价我国6家保险公司经营绩效；最后，对非财务指标进行分析。 第四章，结合保险行业的实际情况分析了经营绩效的影响因素，并尝试提出提升经营绩效的发展对策。 第五章，平安人寿案例分析，在了解其问题的基础上提出较为可行的建议。 1．3 研究意义 评价研究我国上市保险公司经营绩效有利于综合反映其经营状况，披露上市保险公司经营中面临的主要问题，促使其提高偿付能力水平、强化管理、增强盈利能力，有助于对我国金融业内其他行业的绩效评价起到借鉴作用。这是本文对上市保险公司经营绩效进行评价研究的意义所在。 同时，目前我国对保险业经营绩效评价的研究相对薄弱，而我国保险公司经营绩效系统的建立是我国保险现代化改革的重要组成部分，是我国保险企业融入现代国际保险市场竞争的必要前提。因此，研究我国保险公司经营绩效及其影响原因，并对保险公司的经营发展提出有针对性的建议，具有一定的理论和现实意义。 2 保险公司经营绩效评价理论基础 2．1 企业经营绩效评价概念界定 2.1.1 绩效 绩效是一个组织或个人在一定时期内的投入产出情况，投入指的是人力、物力、时间等物质资源，产出指的是工作任务在数量、质量及效率方面的完成情况。（BSC）运用DEA来比较一组服务单位，识别相对无效率单位，衡量无效率的严重性，并通过对无效率和有效率单位的比较，发现降低无效率的方法2008年年末，保险公司总资产共计33418.44亿元，较年初增加4414.52亿元，增长15.22%，其中寿险公司总资产27138.05亿元，这些数据充分显示了我国保险业旺盛的增长趋势。 图3-1 2000年—2008年人身险保费收入与总保费收入 3.1.2 市场主体逐步增加，市场活力增加，保险市场体系进一步形成 截至2008年底，全国共有保险机构120家。从保险公司资本国别属性看，中资保险公司72家，外资保险公司48家。全国保险公司共有省级分公司1172家，中支及中支以下营业性机构62653家。全国共有专业保险中介机构2445家。保险市场以国有商业保险公司和股份制保险公司为主体、政策性保险公司为补充、中外保险