财务公司内部控制管理办法范例.doc

广东省交通集团财务有限公司 内部控制管理办法 总 则 为强化广东省交通集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）内部控制，保障财务公司经营安全稳健运行，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》、《商业银行内部控制指引》、《广东省交通集团有限公司全面风险管理暂行办法》等有关法律法规及集团规章制度，结合财务公司实际情况，制定本办法。 财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列规章制度、程序和方法，按照审慎经营的原则，对所从事的各种业务活动和风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态管理过程和机制。 内部控制的目标和基本原则 内部控制应达到以下目标： （一）确保各项业务和管理活动符合国家的法律、法规； （二）确保内部规章制度的贯彻执行，规范业务经营活动，提高经营效率和经营成果； （三）确保风险管理体系的有效性和安全性；保证各项业务的稳健运行和资产的安全与完整； （四）确保业务记录、财务记录和其他管理信息的真实、合法、完整； （五）确保经营过程中的问题得以及时纠正，风险隐患及时化解。 内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、制衡、独立的原则。 （一）全面性原则。内部控制应当渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有档案可查。 （二）有效性原则。内部控制必须符合国家法律法规的规定，应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 （三）审慎性原则。内部控制的核心是有效防范经营风险，内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，体现“内控优先”的要求。 （四）制衡性原则。公司内部机构和岗位的设置，应当做到“权责分明，相互牵制”。 （五）独立性原则。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 内部控制的基本要求 内部控制应当包括以下基本要素： （一）内部控制的环境； （二）风险的识别与评估； （三）内部控制的措施； （四）信息的交流与反馈； （五）内部控制的监督评价与纠正。 财务公司应按照《公司法》的要求，建立良好的公司法人治理机制以及组织结构，做到分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰，为内部控制提供必要的前提条件。 （一）董事会负责制定公司的总体经营战略和重大政策，确定公司可以接受的风险水平，批准各项业务的政策、制度和程序，任命高级管理层，对内部控制的有效性进行监督和评价； （二）监事会负责对董事、管理层在执行国家法律法规和公司章程方面的行为进行监督，并有权依法实施财务检查； （三）董事会下设“风险管理委员会”、“审计委员会”和“预算管理委员会”等三个专门委员会，负责对公司总体经营战略、重大政策、各项业务政策、制度和程序进行研究审议； （四）高级管理层负责组织实施董事会批准的各项决议，负责建立和健全有效的内部控制制度，纠正内部控制存在的问题； （五）在总经理负责制下，设立“信贷审查委员会”、和“投资决策委员会”，负责研究审议财务公司信贷发放、信贷政策制度、投资策略、投资风险政策及控制投资风险措施； 财务公司应明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责分离、相互制约的机制。涉及资产、负债、财务、业务程序的重要变动事项均不能由一个人完成。关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。 财务公司应根据国家有关法律法规和公司具体情况，制定各项业务操作流程，并针对各类业务的具体情况制定相应的风险控制制度。 财务公司应建立内部控制评价相关制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、组织结构、经营状况和市场环境的变化进行修订和完善。 财务公司应建立有效的风险预警预报系统，包括风险的评估监测制度、考核指标体系及管理人员的道德风险防范系统等。 财务公司应建立资产质量监测报告体系，严密监测资产质量的变化，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。 财务公司应按照国家相关法律的规定，正确进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和各种业务档案，并妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种信息资料的真实完整。 稽核审计部有权获得财务公司所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价，具有充分的独立性。 财务公司应建立资产风险分类制度，规范资产质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良资产的真实情况，确保资产质量的真实性。 各业务部门应当对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。 财务公司应加强从业人员的思想道德教育，提高人员的业务素质，防止操作风险。