2016苏州会计继续教育营改增专题程序.docx

2016会计继续教育营改增专题答案营改增-交通运输业专题（4分）营改增-电信业专题（4分）营改增-部分现代服务业专题（3分）“营改增”专题（2分）营改增三大行业增值税征收管理办法比较（2分）1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征2. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（ ）错误正确 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。陆路运输服务 航空地面服务铁路运输服务 水路运输服务 下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同是否属于流转税适用税率不同是否可以抵扣进项税额2. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（ ）错误 正确2. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ）错误正确 1.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。扣除的销项税额 应税服务销售额 减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额3. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定利润总额不变利润总额减少利润总额增加2. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ）错误 正确1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用营业利润+投资收益 2. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ）错误正确 1. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（ ）。红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联 2. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ） 错误 正确2. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）错误正确航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误正确试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）错误正确营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（）错误正确营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ）。借：银行存款 贷：主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应收账款 贷：主营业务收入 2. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ）错误 正确1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用营业利润+投资收益 2. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ）错误正确 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ）。借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元借：其他业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元 借：其他业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元 借：主营业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元 2. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ）错误正确 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误正确电信企业采用的成本核算方法为（ ）。品种法 分批法 分步法 作业成本法2. 电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（ ）正确 错误1. 电信业主营业务按国家标准即《国民经济行业分类》属于（ ）。服务业 电信业 邮电通信业 信息传输、软件和信息技术服务业2. 电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（ ）正确错误 1. 下列不属于电信业会计核算特点的是（ ）。成本结构复杂 电信业务对象的复杂性 电信费用分摊测算困难 电信企业直接成本较多，间接成本较少2. 电信业收入管理涉及多个部门和