2011中职老师培训手工技能考试试B卷程序.doc

湖南省中等职业学校会计类专业教师培训技能操作考核试题（B卷） 考试模块：会计手工操作 考试时间：150分钟 专业： 姓名： 成绩： 一、注意事项 1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章； 2、设置账簿时，在摘要栏写明“”； 3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求 （一）完成下列账户的设置、登账及结账工作（结账时必须结出本月合计）1、“制造费用”总账； 2、“库存现金”日记账； 3、“应收账款——通程商业公司”明细账； 4、“原材料——玫瑰花”明细账（根据记账凭证登记）； 5、“生产成本——黑玫瑰”明细账。 （二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的增值税专用发票收款收据（原始凭证填制）；2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，要求：“原材料”、“库存商品”、“生产成本”和“应收账款”填写明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全；3、期末结转损益类账户。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末余额） 2、编制利润表（金额只填本期金额） （四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。 2、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。 三、考试资料 （一）公司的基本情况 企业名称及行业 怡清源茶业公司，制造企业 主要业务类型 茶叶生产、加工，主要产品：野针王、黑玫瑰 单位地址及电话 长沙市三一路25号，0731 开户行及账号 长沙银行湘银支行　6251973826340089 纳税人识别号 430108963548278 适用税率 增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，企业所得税税率25% 会计政策 存货核算方法：全月一次加权平均法；制造费用和工人工资按产品的生产工时进行分配；采用记账凭证账务处理程序，从2008年1月1日起执行新企业会计准则。 会计岗位及人员 李丽(主管)，张青(记账员)，熊红(审核员)，贾靖(制单员)，伍艳(出纳)。 （二）20年月怡清源茶业公司有关账户的期末余额（如下表）1、总账和明细账余额（除生产成本明细账） 账户余额表 2010年月3日 单位：元 总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 借方余额 贷方金额 库存现金 　 　 　 　 500.00 　 银行存款 　 　 　 　 900 750.00 　 应收账款 　 　 　 　 680 000.00 　 　 通程商业公司 　 　 　 536 000.00 　 　 白沙集团 　 　 　 144 000.00 　 其他应收款 3 000.00 　 　 张　梅 　 　 　 3 000.00 　 原材料 　 　 　 　 2 200 000.00 　 　 毛茶 公斤 15 000 140.00 2 100 000.00 　 　 玫瑰花 公斤 5 000 20.00 100 000.00 　 周转材料 包装箱 个 20 000 5.00 100 000.00 　 生产成本 　 　 　 　 21 500.00 　 　 黑玫瑰 　 　 　 18 400.00 　 　 野针王 　 　 　 3 100.00 　 库存商品 　 　 　 　 2 517 000.00 　 　 黑玫瑰 件 480 2 400.00 1 152 000.00 　 　 野针王 件 390 3 500.00 1 365 000.00 　 固定资产 　 　 　 　 6 800 000.00 　 累计折旧 　 　 　 　 　 1 484 000.00 应付账款 　 　 　 　 　 370 000.00 　 桃源茶厂 　 　 　 　 253 000.00 　 安化利源茶厂 　 　 　 　 117 000.00 应付职工薪酬 　 　 　 　 　 510 000.00 　 工资 　 　 　 　 480 000.00 　 职工福利 　 　 　 　 30 000.00 应交税费 20 000.00 　 实收资本 　 　 　 　 　 6 000 000.00 资本公积 　 　 　 　 　 200 000.00 盈余公积 　 　 　 　 　 781 000.00 本年利润 　 　 　 　 　 3 114 850.00 利润分配 　 　 　 　 782 900.00 合计 　 　 　 　 13 242 750.00 13 242 7