2013年注册纳税筹划师模拟试题.doc

2014年1月19日注册纳税筹划师模拟试题 一、单项选择题(每题备选答案中只有一个最符合题意) 1、1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括(D)。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】D 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( A )。 A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3下列关于累进税率的表述正确的是（B）。 A.超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较高 B.速算扣除数是为了简化超额累进税率计算税款而引进的 C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率　 D.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率 【正确答案】B 4、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（C）。 A.司法解释 B.字面解释 C.扩充解释 D.行政解释 【正确答案】C 5、下列关于国际重复征税的说法，正确的是( D )。 A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B.抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法 C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行综合限额法对纳税人有利 D.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 【正确答案】D 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(C )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C 8、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。 A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过8％的部分实行即征即退的政策 B.三峡电站自发电之日起，电力产品的增值税税收负担超过8％的部分实行增值税先征后退的政策 C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征增值税 D.煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策 【正确答案】D 9、某商店为增值税小规模纳税人，2010年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格8700元，旧项链作价5000元，从消费者收取新旧差价款3700元；另以“以旧换新”方式销售洗衣机一台，新洗衣机对外销售价格3600元，旧洗衣机作价800元，从消费者收取新旧差价款2800元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税(　)元。 A.212.62 B.270 C.131.07 D.276.70 【正确答案】A 10、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售粮食白酒8吨，取得不含税收入80万元，包装物押金4.68万元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税(　 )万元。 A.16 B.13.46 C.17.6 D.16.76 【正确答案】C 11、下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是（ ）。 A.进口石脑油免征消费税 B.对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税 C.对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的燃料油免征消费税 D.航空煤油暂缓征收消费税 【正确答案】A 12.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )。 A.1年内不得再申请免税 B.5年内不得再申请免税 C.36个月内不得再申请免税 D.今后不得再申请免税 【答案】C 13.以下哪些项目属于增值税条例及细则规定的视同销售( )。 A.外购货物发给职工作福利 B.自产货物捐赠地震灾区 C.自产货物以物易物换取一批原材料 D.外购货物用于非应税项目 【答案】B 14、某有线电视台2010年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额( 　)万元。 A.2.17 B.2.25 C.3.21 D.4.28 【正确答案】A 15、某煤矿2010年3月开采原煤600万吨，销售240万吨，另将一