国税局企业年报汇算清缴课件概要.ppt

审核信息包括两部分： （1）审核不能通过，需要更改正确后才能通过。 （2）审核可以通过。这部分只作为提示信息，不影响生成上报文件。 注意事项 6 今年分支机构所得税汇算清缴可以通过网络进行申报。需要注意的是：省内汇总纳税的分支机构必须在总机构完成申报后才能进行申报。 注意事项 7 无论企业是否填报关联报告表，均应点击生成“关联报告表上报文件”这个按钮，否则不会产生数据包。 注意事项 8 最后，为满足广大纳税人申报及政策咨询需求，在2015年度企业所得税年度申报期间，省局12366热线平台组建了汇算清缴的专业答疑团队，负责解答纳税人汇算清缴的各类问题。 另外，关于网上申报平台的相关问题，可以拨打网报运维电进行解决。 谢谢 * * * * * 省国税、地税联合公告 2016年1号 1 主要内容 一是经总局授权；经省国税局、省地税局协商一致 二是明确了企业所得税优惠事项备案资料 三是明确了省内跨区域经营的汇总纳税企业优惠事项备案管理 四是明确了《公告》执行时限：适用于2015年以及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作 五是废止了《湖北省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》（湖北省国家税务局2011年第7号公告）   省国税、地税联合公告 2016年1号 1 附件《湖北省企业所得税优惠事项备案管理目录》 1号公告《目录》（44项） 与 76号公告《目录》（55项） 1.新增1项：19项 有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 2.删除了14项湖北省不涉及的优惠政策 3.分拆了2项：线宽定期减免企业所得税 与 投资额超过80亿元的集成电路生产企业政策分拆，定期减免税与15%税率优惠分拆 省国税、地税联合公告 2016年1号 1 附件《湖北省企业所得税优惠事项备案管理目录》 按照享受时间分： 1.汇缴享受（8项） 汇缴享受（税会处理一致的，自预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受） 2.预缴享受 （36项） 预缴享受。有效期内无需备案，发生变更时备案。 省国税、地税联合公告 2016年1号 1 附件《湖北省企业所得税优惠事项备案管理目录》 按照备案资料分： 1.备案表（18项） 2.备案表+附列资料 3.以申报代备案（不履行备案手续）3项 申报软件介绍及操作实务 企业所得税年度纳税申报表变化 政策依据 国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告 --------总局公告2016年第3号 国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知 --------税总所便函〔2015〕21号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告 --------总局公告2015年第31号 国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告 --------总局公告2015年第79号 企业所得税年度纳税申报表变化 修改年度申报表的主要原因 全面落实国务院新出台一系列重要税收政策的需要 为调整产业结构，应对经济下行，2015年以来，国务院连续出台扩大小型微利企业优惠范围、固定资产加速折旧、技术转让所得、创业投资等多项所得税优惠政策。优惠政策必须通过填报纳税申报表才能落实到位，修订纳税申报表，确保了纳税人在汇算清缴中能够顺利享受相关税收优惠政策。 进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求 固定资产加速折旧政策的贯彻落实和优惠政策的统计核算工作较为复杂，填报要求高，实践中容易出错。为方便纳税人享受固定资产加速折旧政策，《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）中公布了较为方便、易于操作的固定资产加速折旧申报表表样。之后，为保证纳税人用同一逻辑思路填