中国税收优惠政策讲解.docx

税　目税　率税目税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟（3）批发环节2.雪茄烟3.烟丝56%加0.003元/支36%加0.003元/支11%+0.005元/支八、小汽车1.乘坐用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车1%3%5%9%12%25%40%50%二、酒及酒精1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4.其他酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨220元/吨10%九、高尔夫球及球具10%三、化妆品30%十、高档手表20%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石5%10%十一、游艇10%五、鞭炮、焰火15%十二、木制一次性筷子5%六、成品油[4]?1.汽油2.柴油3.航空煤油4.石脑油5.溶剂油6.润滑油7.燃料油1.52元/升1.2元/升1.2元/升1.52元/升1.52元/升1.52元/升1.2元/升实木地板涂料5%4%七、摩托车1.气缸容量250毫升的2.气缸容量在250毫升（不含）以上的3%10%十五、电池4% 一、消费企业所得税 1、所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 2、税收优惠一、免征免征⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植⒉农作物新品种选育⒊中药材种植⒋林木种植⒌牲畜、家禽饲养⒍林产品采集⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修⒏远洋捕捞⒐公司﹢农户经营减半征收⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植⒉海水养殖、内陆养殖二、定期减免1、2免3减半⒈对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业⒉境内新办软件企业（获利）⒊小于0.8微米的集成电路企业2、3免3减半⒈国家重点扶持的公共基础设施项目⒉符合条件的环境保护、节能节水项目⒊节能服务公司实施合同能源管理项目三、低税率1、20%（小型微利企业）工业企业资产不超过3000万，人数不超过100所得额不超过30万其他企业资产不超过1000万，人数不超过80所得额不超过30万2、15%⒈国家重点扶持的高新企业⒉投资80亿、0.25μm的电路企业⒊西部开发鼓励类产业企业3、10%⒈非居民企业优惠⒉国家布局内重点软件企业四、加计扣除1、据实扣除后加计扣除50%⒈研究开发费⒉形成无形资产的按成本150%摊销2、据实扣除后加计扣除100%⒈企业安置残疾人员所支付的工资五、投资抵税投资额的70%抵扣所得额投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)投资额的10%抵扣税额购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备六、减计收入⒈减按收入90%计入收入⒈农户小额贷款的利息收入⒉为种植、养殖业提供保险业务的保费收入⒉所得减按50%计税⒈企业综合利用资源的产品所得收入⒉应纳税所得额低于3万元的小型微利企业七、加速折旧加速折旧（（不得低于规定折旧年限的60%）⒈由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产⒉常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产八、有免征额优惠有免征额优惠⒈所得不超过500万元的部分，免税⒉超过500万元的部分，减半征收所得税九、鼓励软件及集成电路产业十、证券投资基金发展的优惠十一、过渡期优惠政策十二、西部大开发的税收优惠三、增值税1、免征范围农业生产者销售的自产农产品避孕药品和用具古旧图书直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品销售的自己使用过的物品2、增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额5000—20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000—20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元；应税服务起征点：按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。3、税率（1） 纳税人销售货物、提供应税劳务或进口货物，使用一般税率为17%。（2） 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　1.粮食、食用植物油；　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　3.图书、报纸、杂志；　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　5.国务院规定的其他货物。（3） 纳税人出口货物，税率为零。（4） 小规模纳税人与一般纳税人：小规