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会计基础计算分析综合大题 ★ 会计分录部分： 1、甲公司财产清查中发现如下问题： (1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其 他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。 审批之前： 借：库存现金 20 000 贷：待处理财产损溢 20 000 审批之后： 借：待处理财产损溢 20 000 贷：其他应付款 12 000 营业外收入 8 000 (2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经 查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。 盘亏固定资产时： 借：待处理财产损溢 30 000 累计折旧 50 000 贷：固定资产 80000 批准后处理： 借：其他应收款 5 000 营业外支出 25 000 贷：待处理财产损溢 30 000 (3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。 审批前： 借：待处理财产损溢 52 贷：库存现金 52 审批后： 借：其他应收款 52 贷：待处理财产损溢 52 (4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘 盈属于收发计量错误造成。 审批之前： 借：库存商品2 000 贷：待处理财产损溢2 000 审批后： 借：待处理财产损溢2 000 贷：管理费用2 000 (5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩 余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。 审批之前： 借：待处理财产损溢10 000 贷：原材料10 000 审批之后： 借：其他应收款5 000 营业外支出3 000 管理费用2 000 贷：待处理财产损溢10 000 2、甲公司2011年12月发生下列经济业务： (1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元， 代购货方垫付运输费2 000元，款未收。 借：应收账款119 000 贷：主营业务收入100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000 银行存款2 000 （2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。 借:应交税费—应交增值税(己交税金)10 000 营业外支出500 贷:银行存款10 500 (3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。 借:其他货币资金117 000 贷:主营业务收入100 000 应交税费—应交增值税(销项税额)17 000 (4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元 借:主营业务成本70 000 贷:库存商品70 000 (5) 31日，计提坏账准备300元。 借:资产减值损失300 贷:坏账准备300 3、大华公司2010年12月份发生如下业务: (1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为 800 000元。收到商业汇票一张。 借:应收票据117 000 贷:主营业务收入100 000 应交税费—应交增值税(销项税额)17 000 借:主营业务成本800 000 贷:库存商品800 000 (2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。 借:银行存款23 400 贷:主营业务收入20 000 应交税费—应交增值税(销项税额)3 400 借:主营业务成本18 000 贷:库存商品18 000 (3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。 借:应收账款11 700 贷:主营业务收入10 000 应交税费—应交增值税(销项税额)1 700 借:其他业务成本8 000 贷:原材料8 000 (4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。 借:营业外支出2 000 贷:银行存款2 000 (5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。 借:资产减值损失585 (11 700*5%) 贷:坏账准备585 4、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 00