模块五：excel在账务核算中的应用解读.pptx

期初余额表和记账凭证汇总表 一 无论用EXCEL电子表格软件还是选择专用的财务软件实现电算化管理，在向系统输入数据之前，首先要设置会计科目和输入期初余额，形成期初余额表；然后通过设置好的记账凭证汇总表，有效地输入经济业务数据，为后续的账簿及报表提供准确的数据源头。 期初余额表和记账凭证汇总表 期初余额表和记账凭证汇总表 1.设置会计科目信息 根据企业经济业务设置所用到的会计科目，其中包括总账科目、二级科目和明细科目。 （1）总账科目是按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的类别分别设置，对企业单位资金进行总括分类的会计科目，它是设置总分类账的依据； 期初余额表和记账凭证汇总表 1.设置会计科目信息 （2）二级科目：介于总账科目和明细科目之间、核算资料比总账科目详细、比明细科目概括的会计科目； （3）明细科目：是对某一总分类科目核算的会计要素进行详细分类的会计科目。会计科目可以包含的内容有：科目编码、科目名称、科目级次、借贷方向、借方余额、贷方余额等。 期初余额表和记账凭证汇总表 期初余额表和记账凭证汇总表 1.设置会计科目信息 2.自动生成科目级次 科目级次反映该科目属于总账科目还是明细科目，通过科目编码的长度可以判断出该科目的级次。 例如：科目编码是4位，则该科目是一级科目； 科目编码是6位，则该科目是二级科目； 科目编码是8位，则该科目是三级科目。 根据科目编码的特点，可以利用EXCEL中的函数功能根据科目编码长度自动生成科目级次。 期初余额表和记账凭证汇总表 期初余额表和记账凭证汇总表 2.自动生成科目级次 期初余额表和记账凭证汇总表 2.自动生成科目级次 期初余额表和记账凭证汇总表 3.设置期初余额 会计科目表中既有总账科目，也有明细科目，因此明细科目余额可以通过手工输入，而总账科目中余额可以设置为公式，等于该科目下明细科目余额的合计，通过计算得出。 期初余额表和记账凭证汇总表 3.设置期初余额 期初余额表和记账凭证汇总表 4.设置试算平衡 输入完科目期初余额后，还需要计算科目表中的借方余额合计和贷方余额合计，以便检查借贷是否平衡。 期初余额表和记账凭证汇总表 4.设置试算平衡 试算平衡 资产 2,517,474.75 负债 1,083,425.12 所有者权益 1,434,049.63 成本 0.00 资产+成本 2,517,474.75 负债+所有者权益 2,517,474.75 试算差额 试算平衡 思路一：按科目类别汇总试算平衡，如表所示; 期初余额表和记账凭证汇总表 试算平衡 借方合计 2,524,146.77 贷方合计 2,524,146.77 试算差额 试算平衡 4.设置试算平衡 思路二：按借贷合计试算平衡，如表所示; 期初余额表和记账凭证汇总表 4.设置试算平衡 思路一：按科目类别汇总试算平衡，如表所示; 期初余额表和记账凭证汇总表 4.设置试算平衡 思路二：按借贷合计试算平衡，如表所示; 期初余额表和记账凭证汇总表 5.期初明细科目余额表转换为期初总账科目余额表 期初明细科目余额表中含有明细科目，为了总账试算平衡表中取数的需要，我们可以将期初明细科目余额表转换为期初总账科目余额表。 期初余额表和记账凭证汇总表 ?常见问题 问题：数字类型不统一，可以相互转换 分析：在设计公式中发现数字类型不统一，比如查询函数中查找的编号，和查询区域的编号数字类型不统一，或者在条件求和SUMIF函数中判断条件表示的数字代码，和判断区域的数值类型不统一，可以不重新输入数据，而只转换数值类型。 解决思路1：运用TEXT函数可以将数值转换为文本。 解决思路2：运用VALUE函数可以将代表数字的文本字符串转换成数字。 ? 设置记账凭证汇总表 二 在任务一中，我们已经将企业的会计科目及期初余额设置并输入完成，接下来需要输入企业日常业务发生的数据，这些数据需要通过记账凭证的形式进行收集录入，数据输入的界面和数据入口设计的形式一方面会影响到输入的效率，另一方面也会影响到账簿和报表信息生成的不同思路。 设置记账凭证汇总表 设置记账凭证汇总表 会计凭证是反映具体经济业务的主要载体，也是一切会计核算工作的基础，所以在录入凭证数据前需要提前设置好记账凭证表，在设置中一方面要考虑输入的效率，另一方面要考虑输入的准确性。 思路一： 设置记账凭证汇总表 会计凭证是反映具体经济业务的主要载体，也是一切会计核算工作的基础，所以在录入凭证数据前需要提前设置好记账凭证表，在设置中一方面要考虑输入的效率，另一方面要考虑输入的准确性。 思路二： 1.设置记账凭证汇总表格式 记账凭证汇总表是以表格的形式来反映记账凭证的信息，因此需要包括记账凭证