案例—KPI指标手册.doc

指 标 ＡＡ集团 KPI指标体系 KPI是Key Performance Index的英文缩写，中文解释为关键业绩指标。本手册中的KPI指标包括两部分： 基本经营成果KPI指标； 职能性KPI指标。 基本经营成果KPI指标是反映企业总体经营状况的指标；在本手册中包括三个方面的评价指标，即反映收益方面的评价指标，反映经营安全的评价指标和反映管理效益的评价指标。 职能性KPI指标体系主要是针对各系统、各部门工作绩效的量化指标，为各系统、各部门设计相应的KPI提供参考。其内容包括：市场开发（M＆D）、用户满意（CS）、研究开发（R＆D）、采购与供应（P＆S）、制造与品质保证（M＆QA）、人力资源（HR）。 第一部分 基本经营成果KPI指标 反映收益方面的评价指标 1．1净利税总额 指标名称 净利税总额 指标定义 子公司的税前利润扣除和营业外收支净额后的余额。 设立目的 通过本指标了解各子公司某一时期的业务经营的总体获利水平。 计算公式 净利税总额 = 主营业务税前利润-营业外收支净额 相关说明 主营业务税前利润 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．2毛利率 指标名称 毛利率 指标定义 某一时期内子公司销售产品毛利与销售收入之比。 设立目的 通过本指标来了解某一时期内子公司销售产品毛利水平。 计算公式 毛利率 = 产品销售毛利 ÷ 产品销售收入 相关说明 除总体毛利率外，也可以按产品类别、地区类别来测算毛利率，并对不同产品、不同地区的毛利率进行比较分析。 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．3营业利润率 指标名称 营业利润率 指标定义 某一时期内子公司销售产品的营业利润与销售收入之比。 设立目的 通过本指标来了解某一时期内子公司主营业务的盈利水平。 计算公式 营业利润率 = （主营业务）营业利润 ÷ 产品销售收入 相关说明 主营业务营业利润= 主营业务销售收入扣除销售成本、销售费用和管理费用后的余额。 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．4税前利润率 指标名称 税前利润率 指标定义 某一时期内子公司税前利润和销售产品销售收入之比。 设立目的 通过本指标来了解某一时期内子公司总体（含主营业务和非主营业务、营业外收支等）税前的产品利润比率。 计算公式 税前利润率 = 税前利润 ÷ 产品销售收入 相关说明 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．5税后利润率 指标名称 税后利润率 指标定义 某一时期内子公司税后净利润和产品销售收入之比。 设立目的 通过本指标来了解某一时期内子公司总体（含主营业务和非主营业务、营业外收支等）税后的产品利润率。 计算公式 税后净利率 = 税后净利润 ÷ 产品销售收入 相关说明 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．6总资产收益率 指标名称 总资产收益率 指标定义 某一时期内子公司税后净利润和总资产额之比。 设立目的 通过本指标来了解某一时期内子公司总资产收益能力。 计算公式 总资产收益率 = 税后净利润 ÷ 资产总额 相关说明 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．7净资产收益率 指标名称 净资产收益率 指标定义 某一时期内子公司税后利润和净资产额之比。 设立目的 通过本指标来了解某一时期内子公司净资产（资本金或股东权益）收益能力。 计算公式 净资产收益率 = 税后净利润 ÷ 净资产额 相关说明 净资产=资产总额 — 负债 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．8人均利润 指标名称 人均利润 指标定义 某一时期内子公司销售产品所取得全部利润与全部员工平均人数之比 设立目的 通过了解各子公司某一时期的人均利润额，来分析各子公司人均利润贡献变化情况。透过这种变化，来分析该子公司盈利的前景。 计算公式 人均利润 = 税后利润 ÷ 员工平均人数 相关说明 员工平均人数 = （期初人数 + 期末人数）/ 2 数据收集 财务部 统计周期 每月一次 统计方式 数据和趋势图 1．9成本费用利润率 指标名称 成本费用利润率 指标定义 各子公司某一时期利润额与成本费用总额的比率 设立目的 通过了解各子公司成本费用利润率的状况，可以评价子公司对成本费用的控制能力和管理水平。 计算公式 成本费用利润率 = 利润总额 ÷ 成本费用总额 × 100% 相关说明 成本费用是子公司为取得利润而付出的代价 这一比率越高，