《财经法规》第三章税收征收法律制度案例分析题.PDFVIP

想获得更多资料和备考指导上张家港会计网 ，官方电话：0512QQ ：596909311 《财经法规》第三章税收征收法律制度 案例分析题 总复习一：有关税务考题―――增值税 一、有关增值税的计算公式： 1、应交纳的增值税额＝ 当期销项税额 － 当期准予抵扣的进项税额 2 、销项税额＝销售额（不含税）×增值税税率 3、进项税额＝购买价（不含税）×增值税税率 4 、购买价（不含税）= 购买价（含税）÷（1+税率） 5、、销售额（不含税）= 含税销售收入÷（1+税率） 6、单价（不含税）=含税单价÷（1+税率） 认定 （1）年销售额超过小规模纳税人标准的纳税人 标准 （2）小规模纳税人会计核算健全可以申请为一般纳税人 17% 除适用13%税率货物之外的应税货物以及所有应税劳务 税率 13% 粮食、自来水、图书、饲料、农产品等（不包括农产品制品，17%） 计算公式 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（实行税款抵扣制） 一般纳税人 公式 销项税额=不含税销售额×适用税率 应纳 销项税额 销售额 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 税额 的确定 不包括：向购买方收取的销项税额。 计算 1、一般货物进项抵扣税率是17% 准予抵扣 进项税额 2、农产品进项税扣除率是 13% 的进项税额 3、运费进项税扣除率是 7% （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年销售额在50万元以下； 认定 （2）从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下。 标准 小规模 （3）个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。 纳税人 征收率 3%；不得抵扣进项税 应纳税额=不含税销售额×征收率（实行简易征收制） 应纳税额计算公式 注：小规模纳税人的金额一定是含税金额（没有价税分离） 案例 1、（重要） 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011 年 1 月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费 500 元，取得承 运部门开具的运输发票； （2 ）从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元，收购凭证上注明价款 14 万元； （3 ）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率 17%）购进棉花 30 吨，每吨不含税价格 1.5 万元，取得增值税专用发票； （4 ）本月向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2 万米，售价每米 40 元（不含税）；向个体工商户销售乙 型号棉布 2.34 万米，售价每米 50 元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1 、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法 1 想获得更多资料和备考指导上张家港会计网 ，官方电话：0512QQ ：596909311 正确的有（ ）。 A 、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 8. 95 万元 B 、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 7. 65 万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0 D 、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 1. 82 万元 2、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 、1. 7 万元