浅析如何加强建筑施工企业的现金流的管理.docVIP

建筑施工企业现金流管理存在问题及对策 美国著名战略管理专家W.H.纽曼曾指出:“在制定关于资本运用和来源的战略时,最需要关注的是现金流量”。现金流是企业的血液，是其生存发展的根基，是企业生存与发展的血脉。现金是驱动企业前进的基本动因,承担着企业的经营成本和费用,同时现金的流动又能带来企业盼望的利润。现金流是指企业生产经营过程中的现金流人、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里指的现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。从建筑施工企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业现金流动情况。现金被称为企业经营中的“血液”，“血液”流通是否通畅、“血液”质量是否良好决定着一个企业经营的生命。建筑施工企业必须采取积极措施加强现金流量管理。 一、当前建筑施工企业现金流管理中存在的问题 由于国家紧缩银根，影响企业的资金运作，再加上近几年来，整个建筑市场竞争日趋激烈，各种因素叠加导致建筑施工企业资金普遍紧缺。建筑施工企业的融资渠道原本就比较单一，自身资金不足，过分依赖于银行贷款，银行贷款规模控制后，就失去了资金来源保障。 受人民币升值、物价波动、劳动力价格上涨等各方面的影响,施工企业生产成本大幅增加,如果施工企业缺乏流动性资金的时间过长,将会造成严重的财务风险,导致施工企业不能与分包商、材料商按时结算,导致停工、窝工现象,将严重影响和制约着企业的生存和发展。具体来讲，建筑施工企业现金流管理中存在的问题主要表现在以下几个方面： （一）大量应收账款挂账无法收回，延迟企业现金流入。应收账款无法按时收回给企业带来的风险就是延迟企业的现金流入。建筑施工企业通过市场拓展不断地承接工程进行施工，扩大产值和利润，而这些表面现象的背后就是应收帐款金额的不断上升。其带来的后果，一方面，造成企业利润与现金的不同步，延迟企业的现金流入；另一方面，还需为应收账款的管理付出额外费用，加剧现金的流出。很多建筑施工企业在具备良好的盈利状况下，可能因为应收帐款管理不善而导致资金困难，直接影响建筑施工企业的生产经营。 （二）企业为承揽工程垫资，从而占用大量资金。建筑施工企业开拓新市场、进行新项目施工需要有大量的资金支付投标保证金、履约保证金、材料预付款等，同时建设单位还要求施工单位对工程项目进行垫资，有的要求垫资到一定形象进度，有的要求垫资到完成一定数额的工作量，然后再按工程进度的一定比例拨付工程款，垫付的资金也是陆续或到交工时再行清算。这样就导致，一旦企业遇到销售情况不好的房地产开发项目，建设单位资金无法及时回笼，甚至中间停工，停建，作为施工企业,有时也很无奈,往往会承诺建设单位的垫资条件,而企业正常的生产经营却需要现金不断流出,这就会导致企业经营活动现金流量的“入不敷出”。 （三）工程项目管理分散，企业信息不对称。建筑施工企业工程项目具有分布点多，线长，面广，投资额大的特点，在管理高度分散的状态下,企业对分散在全国各地众多项目的管理,依靠的是及时、准确和真实的信息。然而,实际情况是企业得到的反馈信息往往出现滞后或失真的现象,致使项目管理的信息不透明,特别是当下层常常有意无意的过滤信息,掩盖真实状态时,利用企业授予的对工程项目管理的控制权,在人工、办公、差旅、经营活动等费用的开支、物资采购及消耗、机械设备的使用、劳务验工计价和付费等方方面面,给企业造成效益流失的漏洞。这种管理模式对整个企业的资金管理产生一系列不利影响。 二、建筑施工企业如何加强现金流量管理 （一）注重现金预算表的编制与分析，做好事前预测与事后分析。作为反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况的现金流量表，能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。因此，在实务工作中，建筑施工企业应当每月编制现金流量表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金流量完成情况进行事后分析，又在分析的基础上编制下期的现金预算表。只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。掌握企业生存命脉的是经营活动产生的现金流量，它可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产、开拓新市场、偿还债务提供了坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好的财务状况。此外，企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基础。因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。一旦经营活动的现金流入出现异常，其账面利润再高，其财务状况依然令人怀疑。 （二）加强清收清欠，采取不同政策方法保