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浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用.txt不相信永远,不拥有期待,不需要诺言当你不能再拥有的时候，唯一可以做的，就是令自己不要忘记。王子之所以能口奂酉星目垂美人是因为王子用心了 我能口奂酉星什么 本文由zjzsyzy贡献 pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 石油天然气学报(江汉石油学院学报) Journal of Oil and Gas 2005年8月第27卷第4期 Aug.2005 V01.27 No.4 Technology(J.J PI) 浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用 汤漫山 (江汉油田分公司采油工艺研究院,湖北潜江4331 23) [摘要]内部控制制度是现代石化企业管理的重要手段,是石化企业健康发展的基本保证.通过介绍内部 控制制度在石化企业中的运作情况,阐明了该制度在石化企业管理中4个方面的重要作用,即:保证石 化企业经营方针和目标的顺利实现;保护石化企业资产安全完整;确保经营成果的真实性;规范石化企 业经营行为. [关键词]内部控制制度;石化企业经营管理;作用 [中图分类号]TE-92 [文献标识码]A [文章编号]1000—9752(2005)04—0533一02 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代石化企业管理的重要手段1..内部控制是 指石化企业管理层通过制定有效的监控措施,规范管理行为,控制投资,生产,经营,财务等管理过程 中可能发生的内,外部风险,保证企业整体目标的最终实现.一套完整的内部制度体系和完善的内部控 制制度,是约束,规范石化企业管理行为的准则,是减少或降低风险的重大措施,是企业经营健康发展 的基本保证.内部控制制度在石化企业的有效执行,所凸现的作用包括: 1保证经营目标的顺利实现 石化企业内部控制制度是保证企业正常经营,防范风险所采取的管理措施,其根本目的是为了进一 步完善现代石化企业制度和法人治理结构,实现经营机制的转换,规范经营管理,提高效益.立足点是 通过内部控制保证其经营方针的贯彻执行和经营目标的顺利实现o.一是通过健全的管理体系,建立人 力,物力,财力,信息等资源控制系统和采购,供应,生产,销售等经营环节控制系统,对生产经营活 动的全过程进行自始至终的控制;二是通过明确的管理权限,使企业的各项经营方针通过管理授权落实 到企业的各个层面,各个环节,直至全体员工;三是通过统一的管理信息系统,使员工全面了解内部控 制制度,知道其责任所在,并及时取得和交换在执行,管理和控制企业经营过程中所需的信息.中国石 化股份有限公司实施《内部控制手册》就是为了规范管理,满足国内外资本市场对公司的监管要求,保 证资产安全及财务报告真实,可靠.该《内部控制手册》从投资,生产,经营,财务,监督检查等方 面,建立了统一的内部控制原则,业务流程控制体系及内部权限规范,进一步规范和完善了公司内部控 制制度,并作为建立,执行,评价及验证内部控制的依据.由于内部控制渗透到油气,化工生产经营和 资本经营活动的整个空间和时间范围,这种全过程,全方位的控制措施的触角纵向到底,横向到边,只 要企业存在经营活动和经济管理的环节,内部控制就有相应的措施,经营管理职责得以正确履行,为经 营活动的效率和效果,财务报告的可靠性,相关法规的遵循性等目标的实现提供了合理保证的过程,防 止和降低了企业管理实施过程中的无形损耗,有效地贯彻企业经营方针,顺利地实施企业经营战略, 最终使石化企业的经营目标得以实现. 2保护资产的安全和完整性 面对石化企业内外环境的It益复杂化,国内外企业间竞争的日趋激烈,石化企业经营风险不断提 高,内部控制制度的建立确保了石化企业各项资产的安全,完整,经营成果与财务状况的真实,可靠, 有效防止了资产的流失. [收稿日期]2005—06一lO . [作者简介]汤漫山(1959一),女,1986年毕业于江汉石油学院.经济师,现从事经济管理工作. o中国石油化工股份有限公司.内部控制手册,2004. 万方数据 石油天然气学报(江汉石油学院学报) 2005年8月 为了保证资产的安全,石化企业建立严格的内部制衡机制作为内部控制制度的重点,其核心是会计 控制,按照《会计法》对内部会计监督制度的要求,内部控制制度使部门与部门,员工与员工以及各岗 位之问所建立的互相验证,互相制约的内部牵制得以实现,单独一个人或一个部门对任何一项或多项经 济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其他部门或人员的验证,核对和制约,同时对要害岗 位定期轮