CIA_红皮书-国际内部审计实务框架2009修订版(word版).docx

CIA 红皮书-国际内部审计专业实务框架 -2009年1月修订 属性标准 3 1000-宗旨、权力和职责 3 1100-独立性和客观性 3 1110-组织的独立性 3 1130-对独立性或客观性的损害 4 1200-专业能力与应有的职业审慎 4 1210-专业能力 4 1220-应有的职业审慎 4 1230-持续职业发展 5 1300-质量保证与改进程序 5 1310-质量保证与改进程序的要求 5 1311-内部评估 5 1312-外部评估 6 1320-对质量保证与改进程序的报告 6 1321-对“遵循《标准》”的应用 6 1322-对未遵循情况的披露 6 工作标准 6 2000-内部审计活动的管理 6 2010-计划 7 2020-沟通与批准 7 2030-资源管理 7 2040-政策与程序 7 2050-协调 7 2060-向高级管理层和董事会报告 7 2100-工作性质 8 2110-治理 8 2120-风险管理 8 2130-控制 9 2200-业务计划 9 2210-业务目标 9 2220-业务范围 10 2230-业务资源的分配 10 2240-业务工作方案 10 2300-业务的实施 10 2310-识别信息 10 2320-分析评价 11 2330-记录信息 11 2340-业务的督导 11 2400-结果的报告 11 2410-报告标准 11 2420-报告的质量 12 2421-错误与遗漏 12 2430-对“遵循《标准》”的应用 12 2431-对未遵循情况的披露 12 2440-结果的发送 12 2500-监督进展 13 2600-高级管理层接受风险的决定 13 实务公告 16 实务公告1000-1 内部审计章程 16 实务公告1110-1 组织的独立性 17 实务公告1120-1 个人客观性 18 实务公告1130-1 对独立性或客观性的损害 18 实务公告1210-1 专业能力 20 实物公告1220-1 应有的职业审慎 23 实务公告1230-1 持续职业发展 23 实务公告1312-1 外部评估 26 实务公告1312-2 外部评估：独立审定的自我评估 28 实务公告1321-1 对“遵循《标准》”的应用 29 实务公告2010-1 审计计划对风险和风险暴露的关注 30 实务公告2020-1 沟通与批准 31 实务公告2030-1 资源管理 31 实务公告2040-1 政策与程序 32 实务公告2050-1 协调 32 实务公告2060-1 向高级管理层和董事会报告 33 实务公告2120-1 评估风险管理过程的适当性 33 实务公告2130-1 评估控制程序的适当性 35 实务公告2130-A1.1 信息的可靠性和完整性 36 实务公告2130.A1-2 37 实务公告2200-1 业务计划 38 实务公告2210-1 业务目标 38 实务公告2210.A1-1 业务计划中的风险评估 39 实务公告2230-1 业务资源的分配 39 实务公告2240-1 业务工作方案 39 实务公告2230-1 记录信息 40 实务公告2330.A1-1 对业务记录的控制 40 实务公告2330.A2-1 保存记录 41 实务公告2340-1 业务的督导 41 实务公告2410-1 报告标准 42 实务公告2420-1 报告的质量 43 实务公告2440-1 结果的发放 44 实务公告2500-1 监督进展 44 实务公告2500.A1-1 后续程序 45 属性标准 1000-宗旨、权力和职责 内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照内部审计定义、《职业道 德规范》和《标准》的相关内容正式确定。首席审计执行官必须定期审查内部审计章程，并 提交高级管理层和董事会审批。 释义 内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部 门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界 定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。 1000.A1---向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。如果内部审 计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程 中确定。 1000.C1---咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。 1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》“内部审计定义”、 《职业道德规范》和《标准》的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。首席审计执行官 应当向高级管理层和董事会解释并讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。 1100-独立性和客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。 释义 独立性指内部审计部门或首