- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
基本财务报表编制说明
一、项目投资现金流量表
项目投资现金流量表 单位:万元
序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 …… n 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 建设投资 2.2 流动资金投资 2.3 经营成本 2.4 营业税金及附加 2.5 维持运营投资 3 所得税前净现金流量(1-2) 4 累计所得税前净现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金流量(3-5) 7 累计所得税后净现金流量 计算指标 所得税前 所得税后 项目投资财务内部收益率(%) 项目投资财务净现值(i= %) 项目静态投资回收期(年) (1)“营业收入”和“营业税金及附加”。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”
(2)“回收固定资产余值”。一般发生在项目计算期的最后一年。回收固定资产余值=固定资产投资原值-固定资产总折旧额。其数据来源于“固定资产折旧估算表”中最后一年的“固定资产净值”。
(3)“回收流动资金”。项目结束后,企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中,在项目计算其最后一年,一般按全额收回投入的流动资金,其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项的历年数值之和。
(4)“建设投资”。其每年的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表”。
(5)“流动资金投资”。是指流动资金每年的增加额,而不是指每年的流动资金占用总额。由于项目投产后,随着生产负荷的增加,流动资金逐步注入。当项目达产后,生产负荷不变,流动资金需求不再增加,全部投入流动资金一直占用周转。其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项。
(6)“经营成本”。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。
(7)“维持运营投资”。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营,例如设备更新投资、油田的开发、草场的改良投入等。这些费用均应按照可能发生的时间和金额,作为维持运营投资,列入现金流量表作为现金流出。
(8)“调整所得税”。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况,不考虑融资的影响,而“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税,是在项目总收入中减去成本费用所得到的税前利润基础上计算的,因总成本费用包含了利息支出,因此,“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税包含了不同融资方案带来的影响,不能直接作为项目投资现金流量表中的所得税流出,必须加以调整。调整所得税=项目息税前利润*所得税率。
二、项目资本金现金流量表
项目资本金现金流量表 单位:万元
序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 …… n 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 项目资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 营业税金及附加 2.6 所得税 2.7 维持运营投资 3 净现金流量(1-2) 计算指标 资本金财务内部收益率(%) 资本金财务净现值(i= %)
(1)“现金流入”。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。
(2)“项目资本金”。
(3)“借款本金偿还”。其中的长期借款本金偿还数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“还本”项;流动资金本金偿还数据则来源于“项目总投资计划与资金筹措表”中的“流动资金借款
您可能关注的文档
- 1浙江省杭州师范大学附属中学2011届高三上学期第一次月考[语文].doc
- 谈九学年教育教学管理.doc
- 1议论文难突点破.doc
- 谈会计工作者怎样做好成本控制.doc
- 1高2013年高考前自主复习知识清单.doc
- 谈信息技术环境下的有效教学策略及方法.doc
- 谈初中班级的管理中的创新的管理.doc
- 2-1-2信息获取的方法因特网上信息的浏览与获取.doc
- 谈判招标文件2号锅炉炉本体和烟风道密封改造保温工程2.doc
- 1看望聋哑儿童策划书叩响无声世界.doc
- 统考版2025届高考生物二轮复习备考提升指导与精练9理解细胞的生命历程含解析.doc
- 有限空间作业事故应急处置预案范本(2篇).pdf
- 绿色金融的发展现状问题及对策研究.pdf
- 方案模板策划范文5篇.pdf
- 精选优秀员工的事迹材料简短1000字通用.pdf
- 期末老师对学生评价的评语.pdf
- 2024_2025学年新教材高中化学第6章化学反应与能量第1节化学反应与能量变化第1课时化学反应与热能作业含解析新人教版必修2.docx
- 江西省吉安市吉水县第二中学2025届高三地理11月月考试题含解析.doc
- 辽宁省葫芦岛市2024年中考生物押题试题含解析.doc
- 福建省龙海市第二中学2024_2025学年高二历史下学期期末考试试题.doc
文档评论(0)