财政及金融重点.docVIP

第一章复习内容 1. 市场失灵的表现形式 公共产品 自然垄断 外部效应 信息不对称 收入分配不公 宏观经济失衡 2. 财政分配的特点 1、财政的分配主体──国家 2、财政分配的客体──一部分社会总产品（其中主要是剩余产品） 3、财政分配的目的──满足国家实现其职能的公共需要 4、财政分配的形式──包括实物、力役和货币形式（主要是货币形式） 5、财政分配以无偿性为主，带有强制性 3. 财政的职能 一、资源配置职能 1. 通过调节积累和消费的比例关系来配置资源 2. 调节资源在产业部门之间的配置，调整和优化产业结构 3. 调节全社会的资源在政府部门与非政府部门的配置 二、收入分配职能 1. 提供公共产品 2. 组织公共生产 3. 转移支付 三、经济稳定与发展职能 1. 财政政策是保持社会总供给和社会总需求平衡的重要手段 2. 财政可以通过收入和支出发挥“自动稳定器”的作用 3. 财政投资、补贴、税收和国债等政策可以消除经济增长中的“瓶颈” 第二章复习内容 1. 财政收入的形式 1、税收 它是国家凭借政治权利，为实现其职能，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种手段。 它是财政收入的主要形式（90%） ，最可靠收入形式。 税收的特性：强制性、无偿性、固定性 2、国有资产收益 指国有资产管理和经营部门通过上交国有企业应交给财政的利润、租金、股息、红利和权益转让等形式取得的财政收入。 不同国有企业上缴财政的具体收益形式主要取决于国家对国有资产的经营方式。 3、公债收入 公债是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得财政收入的一种形式。 公债的特性： 有偿发行，必须还本付息；发行灵活，发行规模和时间可灵活确定；认购自愿，不必被迫购买。 4、其它收入 事业收入、 规费收入、 罚没收入、 国家资源管理收入、公产收入、捐赠收入等。 事业收入：指有经常性收入的中央和地方各部门所属事业单位向财政部门上缴的收入。 国家资源管理收入。指国家允许某些单位和个人开采矿藏等国家资源，他们依法应向国家上缴的部分收入。如矿山管理费、沙石管理费等。 公产收入。指国有山林等公产的产品收入，以及政府部门主管的公房和其他公产的租赁收入、公产变价收入等。 2. 财政收入的原则 1、发展经济，广开财源、增加财政收入 2、兼顾国家、企业、劳动者个人三者之间的物质利益关系 3、公平与效率兼顾 3. 影响财政收入规模的因素 （一）经济发展水平 一般来说，随着经济发展水平的不断提高，国民收入不断增长，该国的财政收入规模也会不断扩大。如英、法、美等西方主要国家，19世纪末财政收入占国内生产总值的比重一般为10%左右，而到20世纪末，则上升到30%-50%。从横向比较看，经济发展水平较高的发 达国家财政收入水平一般高于经济发展水平较低的发展中国家。 （二）生产技术水平 是指生产中采用先进技术的程度，又称之为技术进步。 ◆技术进步导致生产速度加快、产品质量提高。 技术进步速度越快，GDP的增加也越快，财政收入的增长就有了充分的财源。 ◆技术进步必然带来物耗降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。 （三）收入分配政策和分配制度对财政收入的制约 （四）价格因素 物价总水平上升影响财政收入的购买能力，在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋势，而持续下降则为罕见的。 第三章复习内容 1.税收的三性 1、强制性：税收以国家权力为依据强制征收。 2、无偿性：国家取得税收无需偿还。 3、固定性：课税对象、课征比例或课征额具有相对固定性。 三性之间关系密切。 2.消费型增值税 在计算增值额时，允许将当期购进的固定资产价款一次性从销售额中扣除。 就国民经济总体而言，作为计税依据的增值额仅限于消费资料的价值部分，故名之。 最适宜采用规范的发票扣税法，是一种先进而规范的增值。 2004年7月1日起，国家在东北地区部分行业实施了增值税转型政策的试点；2009年1月1日，在全国所有地区、所有行业推行。 我国现行增值税的基本制度 征税范围：包括货物销售（除不动产销售）、进口货物、提供加工、修理修配劳务 税率：比例税率，基本税率（17%）、低税率（13%）、零税率 3.个人所得税的计算 第四章复习内容 1. 公债的概念，特点？（与税收的三性区别） 概念：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。 公债包括国债和地方债。 公债的主体是政府部门，一 般将中央政府举借的债务称为国债，地方政府举借的债务称为地方债。 个人和企业等私人部门举借的债务称为私债。 公债是一种信用性质的财政收入，体现着有借有还的信用原则。 公债的特点：自愿性、有偿性、灵活性 2.公债