x房地产公司预算与内控体系咨询项目诊.ppt

-*- 方案评审是保证项目按照预定计划实施的基础 内审 权限 合约 现金流 方案 可行性设计方案 扩初设计方案 施工图设计方案 营销方案 … 评审单位 方案名称 事业部经理班子 规划设计/工程技术/市场/财务 规划设计/工程技术/市场/财务 事业部经理班子 … 起草单位 前期策划 设计单位 设计单位 市场 … -*- 权限体系的设置是事业部有效运转的保障 内审 权限 合约 现金流 方案 项目事务权限 办事处权限 子公司权限 事业部权限 权限层级 体系构成 建议：该项工作由其最先提出需求、建议 组织：属于该职位应该承担协调责任的事务 执行：完成具体工作 审核：该职位应该仔细核实制定与执行的工作，并有 权利决定该项工作的可行与不可行，有终审前提出建议的权利 批准：终审，最终的决定者 参与：属于该职位应该配合其他部门或职位完成的事务，该职位不承担最终责任 维护：该项工作的日常维护 备案： 保存该项工作的相关资料 主要内容 工作权限 重大经营事务 职能事务 财务权限 财务审批权限 日常费用支出 -*- 权限的分类示意 工作权限 重大经营事务 项目立项 项目估概预算 经营计划 子公司年度预算 项目立项 事务部战略目标 事业部经营计划 事业部预算 职能事务 规划设计 招投标 现场签证 营销方案 进度/质量/成本控制 … 项目估概预算 合约审核 方案评审 内审 现金流管理 … 项目立项 资金筹集 各子公司、办事处之间的资金分配和平衡 内审 … 财务权限 财务审批审批 预算内/外权限 单笔权限 累计权限 日常费用支出 项目事务权限 子公司事务权限 事业部事务权限 -*- 建立和完善内审机制有利于保障整个公司健康的运行 内审 权限 合约 现金流 方案 项目审计 决算审计 对财务部工作的审计 对下属子公司/办事处的审计 离任审计 权限执行情况审计 执行机构 内审范围 财务部 外部审计机构 外部审计机构 外部审计机构 财务部 行政人力资源 备注 建议以咨询合同的方式聘请外部审计机构进行审计，主要是给**的工作提供改进意见 -*- 对现金流的控制是内控体系的核心 内审 权限 合约 现金流 方案 资金的平衡 收款监控 付款监控 控制内容 控制要点 各子公司/办事处/项目的资金需求 各子公司/办事处/项目的资金配置 各子公司/办事处/项目的资金来源 各子公司/办事处/项目的资金使用时间 销售回款预算和执行过程监控 业务资金付款监控 费用开支付款监控 备注 项目/子公司/事业部对现金流控制的重点各有侧重 项目主要控制销售回款时间、设计费、施工费、材料费等成本的支出时间； 子公司重要控制各个项目整体的销售回款、成本和费用支出等时间的匹配； 事业部则需要在各个项目、子公司、办事处之间平衡资金的分配和使用等 * ? 2003 Bexcel Management Consultants All Rights Reserved. * * ? 2003 Bexcel Management Consultants All Rights Reserved. * 0 -*- 项目预算是事业部预算的基础 地产事业部 部门 部门 部门 部门 上海项目公司 北京项目公司 云南公司 部门 部门 部门 项目公司 项目公司 项目公司 职能部门 职能部门 事业部预算 子公司预算 项目预算 部门预算 项目预算 职能部 门预算 项目公司预算= 项目预算+职能部门预算 项目预算 + = 子公司预算 各部门的管理费用+不能分摊的销售费用和财务费用 房地产事业部的预算(或为合并报表，或为虚拟合并报表) -*- 建议将一个地块按照一个项目来进行预算，而不以单个开发期作为单个项目处理 一期 开发 二期 开发 … 整个地块 三期 开发 估算 概算 预算 决算 估算 概算 预算 决算 估算 概算 预算 决算 估算 概算 预算 执行 估算 概算 预算 执行 估算 概算 预算 执行 … … 定期作项目总盈利分析，指导和调整具体工作 当每期子项目的预算发生变化时，适度调整整个项目的预算 -*- 从项目预算体系的角度，估算概算预算一步步逼近真实 估 算 概 算 预 算 收 入 成 本 概算是承前启后的关键工程 每次都要独立的对收入和成本进行调整 关注结构比的变化 一期 住宅收入预测 车库收入预测 商铺收入预测 二期 住宅收入预测 车库收入预测 商铺收入预测 三期 … 开发成本 土地费用 前期工程费 建筑安装工程费 建筑工程费 地基基础工程 主体工程 … 安装工程费 给排水工程 … 装修工程费 样板房装修装饰 … … … 基础设施费 道路工程 室外水电气工程 … 公共配套设施费 开发间接费用 物业管理前期费用 物管设施安装费 … 项目部费用 人事费用 … 利息及费用 管理费