园林财务培训讲解.ppt

五、预征管理：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 1.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 * 财务知识培训 **有限公司 财务部 目录页 公司备用金报销管理； 营改增后工程项目财务管理； 园林绿化企业特殊业务 公司项目人员主要疑惑解答 公司备用金报销管理； 根据公司7月份月度会议规定的备用金管理方案，项目部的费用支出先通过备用金形式申请，所有备用金由项目部备用金管理员发起备用金申请流程，其他人不得替代。 注意要点： 1、项目部需指定专人管理备用金，人员名单报财务部备案；备用金管理人员在资金支出时，要确保已经经过公司备用金流程审批；未经过审批的，备用金管理人员不得支付。 2、备用金管理员提交备用金申请请求，需写明备用金用途明细，经项目经理复核后发起申请流程；未注明明细金额的流程不予审批；超过3000元的支出，需要公司直接支付，不允许申请备用金支付； 公司备用金报销管理； 3、项目部进行零星采购之前需提前发起采购申请流程，经同意将审批后的采购流程作为附件上传到备用金申请流程； 4、项目部备用金报销常规日期为每月1日、10日、20日、25日；每年6月和12月截止日期为当月最后一天，项目部应及时将报销单寄送到财务部报销备用金，以确保项目部日常资金使用。 5、当备用金管理人员变更岗位、项目时，需将原负责的备用金账清理结束后方可转岗。 6、备用金管理员违规支付备用金，发现一次，罚款500元；如果因违规支出造成公司损失，备用金管理员与项目经理各自承担一半责任。 营改增后工程项目财务管理； 一、什么是增值税？ 二、营改增后增值税纳税征收相关知识 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 增值额 流转额 原材料 产成品 批发 零售 +50 50 +30 80 +40 120 +20 140 流转额：390 增值额：140 重复：290 一、什么是增值税？ 一、什么是增值税？ 在国家推行的营改增政策中，其他建筑服务包括：钻井、拆迁、平整、园林绿化、爆破、搭脚手架、疏浚、建筑物平移、矿山穿孔、岩土沙表面附着物剥离。 公司属于建筑行业营改增的范围 二、营改增后工程项目财务管理--纳税人资格 纳税人资格：工业企业连续12个月销售额50万元以下，商业企业80万元以下，营改增试点企业应税行为的年应征增值税销售额500万元以下，会计核算不健全的的认定为小规模纳税人，其他企业认定为一般纳税人。 人文园林公司及人文设计院均为增值税一般纳税人； 提示： 1、自然人不属于一般纳税人。 2、年销售额未达标准符合条件的可以申请一般纳税人。 3、一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 二、营改增后工程项目财务管理--开票税率 （一）人文公司主要业务的开票税率 1、提供园林绿化施工服务：根据项目的核算不同， 一般计税方法税率为11%，简易计税方法税率为3% 2、花卉租摆和绿植租摆：17% 3、养护工程：6% 4、技术咨询、技术服务、绿化和景观设计：6% 提示：对外发票统一由财务部开具。 二、营改增后工程项目财务管理--计税方法 营改增后的项目计税方法分为一般计税方法和简易计税方法 1、一般计税方法（只适用一般纳税人）； 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=不含税销售额×税率（11%） 采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式进行价税分离：