保理业务推广应用[2].ppt

中国民生银行总行营业部 2006.4 保理在租赁中的应用 曹 清 勇 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、保理业务基础知识 二、保理在租赁业务的应用 三、民生银行保理业务操作 四、保理业务案例 目 录 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、保理业务基础知识 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 保理业务是指银行与卖方企业签署合同，卖方企业将在国内采用赊销方式进行交易所形成的应收账款转让给银行，银行对其提供综合性金融服务，包括融资、应收账款管理、应收账款催收和信用风险担保等。 保理业务核心在于应收账款转让。 保理的概念 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 法律要求 债权 合同项下 会计要求 符合收入确认原则 尚未收到现金 什么是应收账款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 保理业务操作流程 卖方企业 民生银行 买方企业 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ①赊销形成应收账款 ②保理业务申请 ③授信、签合同 ④通知债权转让 ⑤提供保理融资 ⑥到期支付款项 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 保理与贷款的比较 贷款 保理 业务申请人 贷款人 卖方企业（租赁公司） 担保措施 有 一般没有 第一还款来源 贷款人 买方企业（承租人） 第二还款来源 保证人/抵押物 卖方企业（租赁公司） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 保理业务的分类（一） 是否保留追索权 有追索：买方到期未付款时可向卖方追偿 无追索：买方到期未付款时只向买方追偿 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计处理 有追索权保理 按贷款处理 无追索权保理 借：银行存款 贷：应收账款 关于印发《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》通知 财政部 财会[2003]14号文 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 保理业务的分类（二） 是否通知买方企业 明保理：债权转让时通知买方企业 暗保理：债权转让时不通知买方企业 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 合同法 第八十条 债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。 第七十九条 债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外： ? （一）根据合同性质不得转让； ? （二）按照当事人约定不得转让； ? （三）依照法律规定不得转让。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides fo