关于规范基础建设项目器材结算的有关要求.doc

关于规范基本建设项目转资中器材结算的有关要求 为加强长城宽带基本建设项目转资财务决算中关于器材结算的管理，规范项目中器材结算程序，为工程项目的竣工财务决算提供内容完整、真实可靠、准确无误的器材结算依据,结合公司实际情况，制定本要求。 一．器材结算包括城域网建设项目、城域机房装修项目、驻地网引接项目、驻地网布线项目、社区机房装修项目中所使用的全部材料。 二．各分公司器材部门与施工单位应根据工程项目物资拨付凭证认真核对拨付物资账目；发生差额，须认真调整，达成一致，以确定各类材料情况，进而保证竣工决算的顺利实施。 三．各分公司器材部门须认真填写工程项目的“领用材料差异表”，依据出库、退库与SAP系统操作记录等相关凭证，核对表中各类物资的实际领用数量、验收数量、退库数量、差异数量。物资差异处理方式见第六条。“领用材料差异表”以领用单位签字并盖章确认为准。对前期项目工程结算文件中无“领用材料差异表”的，使用“基本建设项目材料差异调整表”进行处理。 四．工程材料验收数量应包括竣工验收合格实物量加工程部门核定的损耗量。由分公司工程部门根据工程项目验收报告提供验收数量。 五．由分公司财务部门在SAP100系统中根据工程项目的行项目成本导出该项目所有工程物资的组成及金额等数据做为基础原始数据。 六．依据以上两项原始数据，进行工程项目使用物资的核对工作。核对工作表使用“基本建设项目材料差异调整表”。对于工程项目中领用数量和验收数量间的差异，如领用数量小于验收数量，分公司器材部门依据有施工单位签字的出库单，在SAP系统中进行补录出库；如领用数量大于验收数量，则施工单位必须进行退库。退库按实物退库和折价退款两种方式进行： 1、实物退库按以下两种方式处理： 1) 执行单个项目器材结算方式:项目结算时,未使用的实物物资必须退库，退库后分公司器材部门开具器材退库单,在SAP系统PS模块中进行该项目物资的退库操作。由负责PS模块操作人员在该项目中建立一个内部活动,命名为“物资退库”,由负责MM模块操作人员在此内部活动下退库。 A.如果某物料退库后，项目上仍有该类物料，则该物料退库产生的价差与项目领用的该类物料价值予以合并，作为该类物料价值； B.如果某物料退库后，项目上不再有该类物料，则应对该物料采取以“以指定价格方式退库”。SAP操作手册见：MM008 移动和发货（从项目退库-按指定价格）。 对于前期操作导致的没有数量只有金额的情况，应根据前期有效的出入库单检查SAP系统操作是否存在错误，如为前期错误操作，应将其视为会计差错进行更正。如为前期退库操作导致出现价差的，则应将价差直接分摊到该项目的其他物料中。 C.对于前期操作导致有数量但是金额为负数的情况，应根据前期有效的出入库单检查SAP系统操作是否存在错误，如为前期错误操作，应将其视为会计差错进行更正。如为前期退库操作导致出现负数价差的，则应将负数价差分摊到该项目的同类物料之中；该项目的同类物料无法承担的（分摊后导致该类物料合计金额为负数），则将负数价差分摊到该项目的所有物料之中。 2) 执行未使用物资转移的结算方式：项目结算时，若将原项目内未使用的实物物资转入新工程项目中使用，必须提交分公司工程建设部门和施工单位共同签字的物资转移单，分公司器材部门根据物资转移单，开具未使用物资的退库单，同时开具体现转移物资在新工程项目中使用的出库单。在SAP系统中，由负责MM模块操作人员在SAP系统中进行结算项目的退库操作，由负责PS模块操作的人员在SAP系统中将转移物资（原项目中未使用物资）挂到新项目中，再由MM模块操作人员对转移物资（原项目中未使用物资）进行出库操作。对于未使用物资转移的情况，分公司器材部门必须明确未使用物资所在工程项目及转入新工程项目的名称、项目编码。 2、 对项目中未使用但应退的物资出现短缺或遗失的（以下简称“该物资”），则须折价退款，价格按同品种、材质、规格、型号器材，领用出库平均价折算。分公司首先在SAP系统中将该物资从该项目中进行退库，再将该物资出库到“其他业务支出”，使用移动类型为“z51”；分公司将该物资的折价扣款计入“其他业务收入”，使用事务码F-02操作。 七．依据现场验收核定数量、决算调整前账面数量（SAP系统数据），以上述方式进行相应调整后，以决算确认数量和金额做为工程项目材料结算最终值。 八．工程结算表种器材价格的确定：工程项目现场验收后所编制的工程项目定额结算表中，表四器材结算表中各类的物资的单价由各分公司器材部门提供，本项目所使用物资以SAP系统当时出库价格做为单价列支。 九．以项目施工合同约定为依据，对施工合同中明确由施工单位代购、自购材料，按采