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行政事业单位内部控制规范考试试题 一、单选题(每题3分，共30分) 1.单位应当根据（ A?）的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。??(单选题) A. 《中华人民共和国会计法》 ???? B. 《中华人民共和国证券法》 ???? C. 《行政事业单位内部控制规范》 ???? D. 《企业内部控制基本规范》 ???? 2.根据财政部制定并对外发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。单位对经济活动风险评估执行的频率恰当的是（ D?）。??(单选题) A. 至少每一季度一次 ???? B. 至少每月一次 ???? C. 至少每半年一次 ???? D. 至少每年一次 ???? 3.单位内部控制的控制方法可能不包括的是（ C? ）。??(单选题) A. 财产保护控制 ???? B. 会计控制 ???? C. 财产公开控制 ???? D. 信息内部公开 ???? 4.单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ A? ?）。??(单选题) A. 由单位领导班子集体研究决定 ???? B. 由单位一把手研究决定 ???? C. 财务总监和单位法人研究决定 ???? D. 单位党委研究决定 ???? 5.2012年11月29日，财政部制定并对外发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），即财会[2012]21号。根据该文件，以下对《规范》实施的时间的理解中恰当的是（ B? ?）。??(单选题) A. 2014年12月31日 ???? B. 2014年1月1日 ???? C. 2013年12月31日 ???? D. 2013年1月1日 ???? 6.以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ?D ?）。??(单选题) A. 财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 ???? B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制 ???? C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金 ???? D. 出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账 ???? 7.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策应当由以下部门研究决定。（ A? ）??(单选题) A. 由单位领导班子集体研究决定 ???? B. 由单位一把手研究决定 ???? C. 财务总监和单位法人研究决定 ???? D. 单位党委研究决定 ???? 8.以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ B? ?）。??(单选题) A. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与 ???? B. 出纳员负责登记现金日记账及总账 ???? C. 每一笔现金支出均应当经过适当授权审批 ???? D. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对 ???? 9.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是（ A? ?）。??(单选题) A. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，重大项目由单位一把手决策审批 ???? B. 单位应当建立与建设项目相关的审核机制，项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内 ???? C. 单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资 ???? D. 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资 ???? 10.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ D?）。??(单选题) A. 建设项目管理情况 ???? B. 收支管理情况 ???? C. 合同管理情况 ???? D. 研究与开发产品情况 ???? 二、多选题(每题4分，共48分) 11.单位内部控制的控制方法一般包括以下方面（ ABD? ）。??(多选题) A. 不相容岗位相互分离 ???? B. 内部授权审批控制 ???? C. 廉洁自律控制 ???? D. 预算控制 ???? 12.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ABC ?）。??(多选题) A. 预算管理情况 ???? B. 收支管理情况 ?