出纳实操学习情境七剖析.ppt

一、会计档案移交 （一）移交前的准备工作 库存现金移交表，银行存款移交表，有价证券、贵重物品移交表，核算资 料移交表，物品移交表、出纳人员工作交接书分别如表7-2至表7-7所示。 一、会计档案移交 （一）移交前的准备工作 库存现金移交表，银行存款移交表，有价证券、贵重物品移交表，核算资 料移交表，物品移交表、出纳人员工作交接书分别如表7-2至表7-7所示。 一、会计档案移交 （一）移交前的准备工作 库存现金移交表，银行存款移交表，有价证券、贵重物品移交表，核算资 料移交表，物品移交表、出纳人员工作交接书分别如表7-2至表7-7所示。 一、会计档案移交 （一）移交前的准备工作 库存现金移交表，银行存款移交表，有价证券、贵重物品移交表，核算资 料移交表，物品移交表、出纳人员工作交接书分别如表7-2至表7-7所示。 一、会计档案移交 （一）移交前的准备工作 库存现金移交表，银行存款移交表，有价证券、贵重物品移交表，核算资 料移交表，物品移交表、出纳人员工作交接书分别如表7-2至表7-7所示。 一、会计档案移交 （二）正式办理交接手续 交接手续 B 6.签名、盖章 1.交出出纳账簿 2.移交银行存款和有关票据、票证，更换印鉴 5.移交票据、公章和其他实物 3.移交有价证券、贵重物品 4.移交保险柜密码，重要台、室钥匙 A F E D C 目录 模块一　会计档案概述 模块二　整理与归档会计资料 模块三　移交会计资料 学习目标 ※掌握整理和保管会计资料业务基本处理技能和程序； ※熟悉出纳会计档案的基本内容； ※了解移交会计档案的程序。 学习目标 ※能准确地整理、保管、移交会计档案； ※能独立完成会计档案的整理和保管等工作。 会计资料产生于单位的经济活动之中，尤其是会计核算活动之中。会计资料主要包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据，因而具有非常重要的保留价值。会计资料的整理就是将已收集的会计资料分门别类地加以系统化，按序存放。如何对会计资料进行系统化、编目以及必要的加工整理，是会计档案管理的重要内容，是存放、利用会计档案的前提。 一、会计档案及其分类 （一）会计档案的含义 会计档案是指会计部门根据国家有关规定，使用专门的方法和技术，在核算和监督资金活动的过程中形成的作为历史记载保存起来并对以后查考研究有价值的会计核算材料。 一、会计档案及其分类 （二）会计档案的分类 （1）会计凭证类 （2）会计账簿类 （3）财务报告类 （4）其他类 二、会计档案机构 1. 综合档案室 2. 会计档案室 三、会计档案的特点 3. 外在形式多样 2.档案类别稳定 1.形成范围广泛 四、会计档案的作用 （1）会计档案可以为制订经济计划、进行可行性研究、作出经济决策提供可靠的数据和可比性资料。 （2）会计档案以大量的原始数据，为各单位的财务工作和生产经营提供决策依据。 （3）会计档案对保护国家财产、监督执行国家财务制度、查处经济案件等有着重要的作用。 （4）会计档案可以为研究经济发展提供研究史料。 一、会计资料的整理 （一）确定归档范围 会计档案的归档范围主要包括本单位形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料及银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册、实行会计电算化单位存储在磁性介质上的会计数据、程序文件以及其他会计 核算资料。 Add your Title 档案整理的程序如下 1.分类 2.装订 3.成册 （二）出纳档案的整理程序 一、会计资料的整理 二、出纳档案的整理 （一）会计凭证的整理 去掉凭证中的金属物。 (1) 凭证以左上对齐为准。 (2) 填写会计凭证封面。 (3) 装订。 (4) 填写会计凭证盒正面及侧面。 (5) 二、出纳档案的整理 （一）会计凭证的整理 二、出纳档案的整理 （二）会计账簿的整理 整理归档时应当注意以下几点。 （1）跨年度连续使用的固定资产等账簿，应在使用完的那一个年度归档。 （2）订本账中的空白页不能拆去，应保持账簿本身的完整性。 （3）活页账中的空白页要拆去，然后在剩余账页的左上角或右上角编上页码，撤账夹，加上账簿封面、封底，用脱脂线绳装订成册，并把使用登记表或经管人员一览表填写完整。 （4）会计账簿案卷封面应写明单位名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、保管期限，并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。 二、出纳档案的整理 （三