皇台手册No10存货和生产.doc

存货及生产管理 一、流程概览 本流程主要描述了公司存货管理及关键生产管理的控制活动，包括原辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件配套管理、生产成本结转等生产管理环节。 公司的存货包括原辅料、周转材料、在产品、（产成品）库存商品等。 001.包括原辅料验收、入库及入账。 002. 包括原材料领用和会计核算。 003. 包括生产车间的产成品验收、入库。 004.包括产成品领用、出库记录及结转成本。 005.包括存货日常的保管、定期的盘点、存货报废处置、存货减值分析。 006.包括生产计划的制定、审批。 007.产成品完工成本核算。 二、不相容容职责 A B C D E F G H I J A X X X X X X X X X B X X X X X X X X C X X D X E X X X X F X G X X H X I X J 图表中标注 X 表示相互冲突的职责，为不相容岗位。 职责说明： A：存货的验收 B：存货的领用 C：存货入账 D：存货入账的审批 E：存货的保管 F：存货的盘点 G：存货盘点差异调整的审批 H：存货盘点差异调整的执行 I：存货成本的计算 J：存货成本的复核 第一节 原材料验收入库 1、流程综述 本子流程描述公司原辅料验收、入库及入账的流程和相关控制。原材料主要包括原料、辅料、备品备件、金属材料、工具、劳保、周转材料等。 2、相关部门职责描述 各部门库房：分别负责原辅料的接收、初验、入库、台账登记等； 质量技术研发部：负责原辅料的检验； 财务部：负责原辅料入库的会计处理。 3、流程图 4、风险控制矩阵 风险 控制目标 控制活动 手工/系统控制 控制活动责任部门/岗位 内控相关制度 检查资料 未有效制定存货管理相关制度，可能导致企业的存货业务缺乏操作指导。 公司应制定存货管理相关制度作为存货管理的操作指导。 公司制定了《采购业务管理制度》、《资产减值及核销管理》、《存货管理制度》规定了公司的存货管理流程，对存货管理活动中存货出入库管理、账簿登记、存货处置、减值、盘点、计量、价格管理等做出了明确说明，以规范公司的存货管理。 手工 供应部、生产部、财务部 《采购业务管理制度》、《资产减值及核销管理》、《存货管理制度》 无 验收程序不规范，标准不准确，可能导致存货数量克扣，以次充好，账实不符。 验收程序规范，以保证存货的质量和数量符合合同等有关规定或者产品质量的要求。 与计划比对：材料到货后，业务主办根据供货商送货清单和实物与采购订单信息（合同）进行比对，保证该笔采购在计划内； 与实物比对：库房保管员对实物的数量型号规格、质量文件进行点验； 到货检验：业务主办根据初步检验结果开具《货物进厂检验通知单》，送质检员进行检验，出具检验报告。经检验不合格的物资，库房按照退货程序处理。检验合格的货物，库房保管员办理正式入库手续，填制《入库单》进行入库登记。 手工 供应部 《采购业务管理制度》、《存货管理制度》 采购订单、货物进厂检验通知单、入库单、外购不合格品退货书、明细帐、材料物资月报表 收到的原材料未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息和财务报告的错报漏报。 所有已接收的原材料都已准确、完整、及时地记录在适当的会计期间。 应付账款及暂估的确认，每月库房提交所有材料验收单至财务部，供应部采购员提交已取得发票、相关材料验收单，填写材料采购报销单并经供应部部长审核报送至财务部，材料会计根据采购合同条款、发票、材料验收单、材料采购报销单进行核对，正确无误后，编制材料报销及应付账款凭证，月末如发票未到，材料会计审核所有材料验收单并库房提供材料物资月报表核对后进行暂估应付账款处理，待发票到后冲回暂估，确认应付账款。凭证经主管会计审核。 手工 财务部 《采购业务管理制度》 采购合同、材料验收单、发票、材料采购报销单、应付账款凭证、暂估应付账款凭证 5、内控相关制度 《采购业务管理制度》 《资产减值及核销管理》