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一、资产（货币资金、流动资产、固定资产） 二、负债（应缴财政专户款、应缴预算款、暂存款) 三、净资产(固定基金、结余 四、收入（拨入经费、预算外收入、其他收入） 五、支出（经费支出、结转自筹基建) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 做好帐簿设置和会计科目设置，是进行账务处理的关键。帐簿的设置就像修了一座房子，要修成什么样式一样，会计科目的设置就像把修好的房子格成小间，格成多少间，格多大更科学、更适用。只有做好帐套设置和会计科目设置，才能把一个单位在开展业务中发生各种票据进行合理归集，准确核算。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 对于会计明细科目的设置要根据各单位的实际情况，设置时要有一定的预见性、前瞻性，同时要考虑到满足单位财务管理和明细查询的需要。 会计科目按提供信息的详细程度一般可分为总分类科目、二级明细科目、明细分类科目三个层次。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 加强对原始凭证的审核是做好会计核算工作的关键环节。核算单位的报销票据必须符合有关财经法规、票据管理办法的规定和要求，项目真实完整、用途清楚、大小写金额相符、经办人及单位领导签章齐全。大宗材料、设备购置、车辆保险等支出必须符合政府采购的规定，差旅费、电话费等支出必须按照有关标准执行。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 具体来说原始凭证的审核主要看票据是否具有真实性、合法性、正确性和完整性。票据的真实性主要是看票据是否根据实际发生的经济业务取得，是否存在虚假支出，套取资金；票据的合法性主要看票据是否具有财政部门或税务部门的监制印章，是否符合财务规章制度、是否符合单位的收支计划和报销标准；票据的正确性审核，主要看票据填制的内容与经济业务事项是否一致，金额计算和填开是否正确；票据的完整性审核，主要看付款单位名称、日期、填制单位名称、数量、单价、签章信息及其附件是否完整、齐全。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 对于符合入账条件的票据及时报销并归类、整理进行账务处理；对不真实、不合法的支出票据，会计有权不予受理；对记载不准确、手续不完备的支出票据，可予退回，要求更正、补充、完善；做好原始凭证的审核必须具备一定得技术性、政策性和责任心。首先，会计人员必须认真学习财经法规和规章制度，掌握经济业务合法与非法的界限；其次，还要善于总结在审核原始凭证方面的经验，提高辨别原始凭证真实性、合法性的业务水平。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、资产类核算 1、货币资金（现金、银行存款、零余额账户用款额度） 例：从银行提取现金 1000元 借：现金 1000元 贷：银行存款 1000元 2、流动资产（暂存款、库存材料、财政应返还额度） 暂存款是指单位与其他单位和单位职工发生 的临时性待结算款项。 例：单位张xx出差借款500元 借：暂付款 500元 贷：现金 500元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、固定资产的核算