第三节XBRL语言应用架构.doc

第三节 XBRL语言的应用架构 一、XBRL应用架构的概念 XBRL应用架构指的是利用XBRL标准在某行业和领域中建立的XBRL的应用体系。包括XBRL分类标准、XBRL实例文档、XBRL分类标准的认证和评估体系、XBRL软件工具、XBRL实例文档发布和应用平台等。 二、XBRL分类标准（XBRL Taxonomy） 1．XBRL分类标准（XBRL Taxonomy）概念 XBRL分类标准是指应用XBRL语言标准的技术规范，将基于国家、行业、领域、企业的相关业务规则、领域知识、处理逻辑等规范建立的业务报告泛化映射成的一系列信息分类的XML文件集，该信息分类集描述了业务报告中各信息要素的属性、各要素间的关系、与外部资源的关联性等特征。称该信息分类文件集为该国家、行业、领域、企业业务报告的XBRL分类标准。 2．财务报告XBRL分类标准概念 财务报告XBRL分类标准是指在会计领域中，应用XBRL标准技术规范将基于会计准则、会计准则应用指南、会计准则解释等规范建立的财务报告及其附注泛化映射成的一系列信息分类文件集。它是XBRL语言标准在会计行业和财务知识领域中的应用成果。 3．建立XBRL分类标准的目标 XBRL分类标准提供了一个规范，来对业务报告中的信息增加特定的标记和标签并进行统一的分类，旨在通过使用相同的名称、内容、语义及格式来规范业务信息及其相互间关系的描述，实现国家、行业、领域和企业用一种通用的标签来表达各自的业务报告的格式和内容的目的。由此分类标准所参照生成的事实化的企业业务报告（后文称为XBRL实例文档）将具有统一性和规范性，有利于信息的传递、共享和分析。 4．XBRL分类标准的构成要素 XBRL Taxonomy由数据字典或称模式文件（Schema）和链接库文件（Linkbases）两部分组成。每个具体的分类标准至少有一个模式文件，但可以有多个链接库文件。 （1）模式文件 模式文件指以用XML 模式文件来表达的XBRL 概念定义，负责定义和描述每个分类标准文档的结构与内容模式，定义文档中存在的元素以及元素之间的关系，包括为文档中元素赋予名称、数据类型、时间类型、借贷余额等属性。 （2）链接库文件 链接库文件表达概念之间的关系以及对这些概念的进一步说明，它与模式文件一起描述完整的XBRL分类标准，提供了元素之间关系和其它额外信息，尤其是业务数据之间的关系，并将这些元素与特定的外部资源相连接。链接库可通过linkbaseRef元素被模式文件引用或者内嵌到模式文件。 XBRL分类标准的链接库包括： ①定义链接库（Definition Linkbase）。定义链接库描述模式文档中元素之间的层次结构关系。 ②计算链接库（Calculation Linkbase）。计算链接库描述模式文档中元素之间的计算关系。 ③展示链接库（Presentation Linkbase）。展示链接库描述文档中元素的展现顺序。 ④标签链接库（Label Linkbase）。标签链接库定义了元素在不同场景下的名称，为模式文档中的元素定义个性化的标签，以便展现时使用。 ⑤参考链接库（Reference Linkbase）。参考链接库指出了元素定义的出处和引用的文件，为模式定义文件中元素提供参考信息，如：元素来源依据等。 ⑥公式链接库（Formula Linkbase）。公式链接库用来处理复杂的数据计算关系，弥补计算链接库在某些方面存在的不足。 5．DTS （Discoverable Taxonomy Set,可发现分类集）组件 DTS是反映分类标准模式和链接库关联性的集合。通过跟踪分类标准模式文件和链接库中的链接或引用来发现所有分类标准模式文件和链接库。DTS规定了XBRL实例文档中具体应该出现的元素以及如何对这些条目进行维度支持等，其中包括了精度、数值类型等细节。 6．XBRL分类标准举例 一个基本的利润表的分类标准可以用以下文件组表示： 三、XBRL实例文档（Instance Document） 1．XBRL实例文档概念 XBRL实例文档是根据相应的分类标准将具体的业务报告转换成计算机软件可解读的XML文档集，它是XBRL语言标准技术规范事实化的应用成果。 XBRL实例文档的格式和语义将由所引用的XBRL分类标准所规范。由于存放在公众信息平台上的实例文档集具有统一的数据格式和规范的语义，将有助于软件工具的解读和分析，以及满足各类信息用户对信息使用的需求。 XBRL实例文档是XBRL 语言标准技术规范和XBRL分类标准的具体应用，在XBRL实例文档的生成中，必须严格遵循XBRL国际组织颁布的XBRL技术规范。 2．XBRL实例文档的验证和生成 XBRL实例文档的验证和生成是指将非XML格式的电子文档的异质业务报告输入到计算机中后，通过相应的验证和转换