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第五章 重大错报风险评估及其应对措施习题 一、单项选择题 1．下列说法中不正确的是( )。 A. 内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 2．了解被审计单位及其环境一般( )。 A. 在承接客户和续约时进行 B．在进行审计计划时进行 C. 在进行期中审计时进行 D．贯穿于整个审计过程的始终 3．了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。 A. 了解被审计单位的业绩趋势 B．确定被审计单位的业绩是否达到预算 C. 将被审计单位的业绩与同行业作比较 D．考虑是否存在舞弊风险 4．如果以被审计单位编制的纪要作为沟通的记录，注册会计师应当( )。 A. 直接将纪要的副本形成审计工作的底稿 B．确定这些纪要恰当的记录了沟通的内容，并将其副本形成审计工作底稿 C. 向被审计单位索要相关人员签字确认的纪要副本，直接将其形成审计工作底稿 D. 向被审计单位索要纪要的正本，直接将其形成审计工作底稿 5．以下关于评估重大错报风险的陈述中，错误的是( )。 A. 注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险 B．注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据 C. 注册会计师应当利用实施风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围 D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 6．以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是( )。 A. 对日常交易采用高度自动化处理的情况 B．收入确认 C．费用确认 D．资产确认 7．注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的( )。 A.有效性 B．存在性 C.正在使用情况 D．完整性 8．当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当( )。 A. 实施分析程序 B．实施控制测试 C. 重新评估认定层次的重大错报风险 D．扩大样本规模 9．即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要( )。 A.考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 B．重新考虑重要性水平 C. 重新评估财务报表层次重大错报风险 D．重新评估认定层次重大错报风险 10．对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当( )。 A. 信赖以前审计获取的审计证据 B．部分信赖以前审计获取的审计证据 C. 完全不信赖以前审计获取的审计证据 D．不再对控制的有效性进行测试 11．下列因素中与控制测试范围不呈正向关系的是( )。 A. 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 B．通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围 C. 执行控制的频率 D．对证据的相关性和可靠性的要求 12.实质性程序的类型包括( )。 A. 控制测试和细节测试 B．控制测试和实质性测试 C. 细节测试和实质性分析程序 D．控制测试和实质性分析程序 13．在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当( )。 A. 在期末或接近期末实施实质性程序 B．在期中实施实质性程序 C．在期中和期末都实施实质性程序 D．实施将期中结论延伸至期末的审计程序 二、多项选择题 1．就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，形成审计工作记录的内容有( )。 A. 项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论 B．注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序 C．注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险 D．注册会计师识别出的